फैक्टरिंग: उत्पत्ति, प्रकृति, कार्य और प्रकार
फैक्टरिंग के बारे में जानने के लिए यह लेख पढ़ें। के बारे में जानने के लिए इस लेख को पढ़ने के बाद: 1. फैक्टरिंग की उत्पत्ति 2. फैक्टरिंग की प्रकृति 3. कार्य 4. मोडस ऑपरेंडी।
फैक्टरिंग की उत्पत्ति:
बढ़ते औद्योगिकरण और औद्योगिक उत्पादन और बिक्री की मात्रा में परिणामी वृद्धि के साथ, समय पर संग्रह और प्राप्तियों के कुशल प्रबंधन ने महत्व ग्रहण किया है। आज के खरीदार के बाजार में, यह देखने के बिना जाता है कि किसी को अपनी खरीद पर क्रेडिट की मांग करनी चाहिए और बिक्री पर क्रेडिट देना चाहिए।
स्वयं को खिलाने वाला तंत्र आत्म-स्थायी है। चूंकि बिक्री हमेशा दी गई अवधि के दौरान खरीदारी से अधिक होती है, इसलिए क्रेडिट की एक बड़ी राशि ली गई तुलना में दी जाती है और यदि संग्रह में देरी होती है, तो फर्म की तरलता बुरी तरह प्रभावित होती है। अपेक्षाकृत कमजोर वित्तीय स्थिति और पूंजी बाजार तक सीमित पहुंच के कारण छोटे उद्यमों के लिए समस्या अधिक गंभीर हो जाती है।
जबकि वाणिज्यिक बैंक प्राप्तियों को वित्त करते हैं, ऐसे वित्त उस आपूर्तिकर्ता को देते हैं जो ऋणी द्वारा डिफ़ॉल्ट के जोखिम को वहन करता है। इसके अलावा, आपूर्तिकर्ता को बैंक की ऋण सहायता सीमित या पूर्वनिर्धारित अवधि के लिए है और उक्त अवधि की समाप्ति पर, यदि बकाया राशि का एहसास नहीं होता है, तो यह आम तौर पर आपूर्तिकर्ता / उधारकर्ता से वित्त चुकाने का आह्वान करता है।
इस प्रकार, बैंक का वित्त हमेशा विक्रेता के पास होता है।
इसके अलावा, बैंक खरीदे गए / छूट वाले बिलों के संबंध में संग्रह सेवाएं प्रदान करते हैं या नहीं। लेकिन वे अपने ग्राहकों के पुस्तक ऋण का संग्रह नहीं करते हैं। उपरोक्त के मद्देनजर, विक्रेताओं द्वारा सामना की जाने वाली मूल समस्या उनकी क्रेडिट बिक्री के लिए समय पर भुगतान प्राप्त करने में असमर्थता के कारण उनके कार्यशील पूंजी संसाधनों पर बढ़ता दबाव है।
इस अवधि के लिए खुले ग्राहक पर बिक्री के लिए, क्रेडिट आम तौर पर बकाया होने की उम्मीद है, अक्सर उस अवधि के लिए कोई ब्याज का एहसास नहीं होता है जब भुगतान में देरी होती है।
बढ़ती प्रतिस्पर्धा के कारण विक्रेताओं ने अतिदेय ब्याज के भुगतान पर जोर दिया और इसलिए अक्सर लाभ मार्जिन और कार्यशील पूंजी घाटे में क्षरण होता है। विलंबित भुगतान 6 महीने या उससे अधिक तक फैला हुआ है जो काफी व्यापक है।
आपूर्तिकर्ताओं के सामने एक और समस्या दूर के स्थानों में ऋण की विश्वसनीयता और खरीदारों की विश्वसनीयता पर जानकारी का संग्रह है। जबकि बैंकों को इस उद्देश्य के लिए संपर्क किया जा सकता है, इसलिए उपलब्ध जानकारी खरीदार की परिचालन वित्तीय और बाजार की स्थिति के बारे में ठीक से जानने के लिए पर्याप्त नहीं है, जो क्रेडिट शर्तों पर निर्णय ले सकती है।
यह उन्हें सतर्क दृष्टिकोण का पालन करने के लिए मजबूर कर सकता है जो बिक्री पर प्रतिकूल प्रभाव डालने की संभावना है। उपरोक्त कारकों के कारण, व्यवसाय वित्त के स्रोत के रूप में फैक्टरिंग दुनिया भर में लोकप्रिय हो रही है।
फैक्टरिंग की प्रकृति:
फैक्टरिंग एक ऐसी विधि है जिसके द्वारा एक व्यवसायी अपने ग्राहकों को माल और सेवाओं की आपूर्ति के संबंध में भेजे जाने वाले चालान के लिए नकद प्राप्त कर सकता है। फैक्टरिंग को 'इनवॉइस डिस्काउंटिंग' भी कहा जाता है। फैक्टरिंग में एक वित्तीय संस्थान को प्राप्तियों की बिक्री शामिल है जैसे कि एक पुरानी लाइन फैक्टर-एक वाणिज्यिक वित्तीय कंपनी या कुछ वाणिज्यिक बैंकों में से एक।
कारक उन खातों को खरीदता है जो आम तौर पर संसाधन के बिना उसे स्वीकार्य होते हैं; यदि ग्राहक भुगतान नहीं करता है, तो कारक हानि उठाता है। ग्राहक अब अपनी बैलेंस शीट पर वास्तव में प्राप्य को वहन नहीं करता है, प्रभाव में, उन्हें नकदी में परिवर्तित करता है। ग्राहक फर्मों को प्राप्य खाते के कारण फर्मों को सूचित किया जाता है कि खाते को कारक को बेच दिया गया है और कारक को सीधे भेजने के लिए कहा जाता है।
यह उल्लेखनीय है कि कारक शायद ही कभी एक ग्राहक फर्म के प्राप्य खातों को खरीदने के लिए सहमत हो; इसके बजाय, वह खाते को स्क्रीन करने का अधिकार रखता है और उसके लिए स्वीकार्य विकल्पों का चयन करता है। क्लाइंट फर्म उन ग्राहकों को बेचना जारी रख सकती है जिनके खाते कारक के लिए अस्वीकार्य हैं, लेकिन यह उन्हें स्वयं ही ले जाना चाहिए और उन पर सभी जोखिमों को मान लेना चाहिए।
फैक्टरिंग में वाणिज्यिक बैंकों द्वारा दी जाने वाली बिल छूट सुविधाओं से भिन्न सेवाओं का प्रतिपादन शामिल है, जिसमें बिक्री बहीखाता और क्रेडिट नियंत्रण कार्यों का कुल अधिग्रहण, ऋण स्वीकृति से लेकर नकद, ऋण नियंत्रण कार्यों तक, ऋण स्वीकृति से लेकर नकदी एकत्र करने तक शामिल हैं, क्रेडिट बीमा और वित्त का प्रावधान। फैक्टरिंग व्यवस्था सामान्य रूप से निरंतर है।
जैसे-जैसे नए प्राप्य सामने आते हैं, उन्हें नियमित रूप से कारक को बेच दिया जाता है। विशिष्ट फैक्टरिंग व्यवस्था के तहत, ग्राहक कारक के साथ एक चालू खाता रखता है। जैसा कि प्राप्य कारक को बेचा जाता है, आय इस खाते में ग्राहक के निपटान में डाल दी जाती है।
अक्सर, ग्राहकों को उनके खाते को कारक के साथ ओवरराइड करने का विशेषाधिकार दिया जाता है, या वास्तव में, एक असुरक्षित आधार पर उधार लेने के लिए, तथ्यात्मक खातों की आय के खिलाफ ड्राइंग के अलावा, ब्याज को सामान्य रूप से धन के साथ छोड़ दिए गए कारक द्वारा श्रेय दिया जाता है। उसे।
कारक के कार्य:
एक कारक अपने ग्राहक के लिए कई कार्य करता है।
ये कार्य हैं:
1. बिक्री लेजर का रखरखाव:
एक कारक अपने ग्राहक फर्म के लिए बिक्री खाता बही रखता है। ग्राहक द्वारा ग्राहक को एक चालान भेजा जाता है, जिसकी एक प्रति कारक को चिह्नित की जाती है। ग्राहक को अपने ग्राहकों के लिए अलग-अलग बिक्री बहीखाता बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है।
बिक्री बहीखाता के आधार पर, कारक ग्राहक को उसकी प्राप्तियों की वर्तमान स्थिति के बारे में रिपोर्ट करता है, साथ ही ग्राहकों से भुगतान की रसीद और पैकेज के हिस्से के रूप में, अन्य उपयोगी जानकारी उत्पन्न कर सकता है। इन रिपोर्टों की मदद से, ग्राहक फर्म अपने क्रेडिट और संग्रह नीतियों की अधिक प्रभावी ढंग से समीक्षा कर सकते हैं।
2. लेखा प्राप्य का संग्रह:
फैक्टरिंग व्यवस्था के तहत, एक कारक अपने ग्राहक के लिए प्राप्तियों को इकट्ठा करने की जिम्मेदारी लेता है। इस प्रकार, क्लाइंट फर्म को ऋण एकत्र करने की कठोरता से राहत मिलती है और इस तरह वह खरीद, उत्पादन, विपणन और व्यवसाय के अन्य प्रबंधकीय पहलुओं को बेहतर बनाने पर ध्यान केंद्रित करने में सक्षम होता है।
ढांचागत सुविधाओं द्वारा समर्थित प्रशिक्षित जनशक्ति की मदद से एक कारक व्यवस्थित रूप से उपाय करता है और देनदार को भुगतान करने के लिए समय पर मांग करता है। आमतौर पर, देनदार एक कारक से मांगों या अनुस्मारक के लिए अधिक उत्तरदायी होते हैं क्योंकि वे एक कारक के रूप में क्रेडिट संस्थान के सम्मान में नीचे जाना पसंद नहीं करेंगे।
3. क्रेडिट नियंत्रण और क्रेडिट सुरक्षा:
एक कारक द्वारा प्रदान की गई एक अन्य उपयोगी सेवा क्रेडिट नियंत्रण और सुरक्षा है। जैसा कि एक कारक व्यक्तिगत ग्राहकों की वित्तीय स्थिति और क्रेडिट रेटिंग और उनके भुगतान के ट्रैक रिकॉर्ड के बारे में व्यापक जानकारी रिकॉर्ड (आमतौर पर कम्प्यूटरीकृत) रखता है, वह अपने ग्राहक को यह सलाह देने में सक्षम है कि वह किसी खरीदार को क्रेडिट का विस्तार करे या नहीं और अगर करना है क्रेडिट की राशि और वहाँ की अवधि के लिए बढ़ाया जा सकता है।
इसके अलावा, कारक व्यक्तिगत ग्राहकों के लिए क्रेडिट सीमा की स्थापना करता है, जिससे यह पता चलता है कि वह ग्राहक को बिना ग्राहक की प्राप्ति के लिए किस हद तक ग्राहक को प्राप्त करने के लिए तैयार है। एक कारक की यह विशिष्ट सेवा ग्राहकों को विश्वास के साथ व्यापार की अधिक से अधिक मात्रा को संभालने के लिए आश्वस्त करती है, अन्यथा संभव है।
इसके अलावा, कारक अपने ग्राहक को ऋण की सुरक्षा प्रदान करता है ताकि वह अनुमोदित ग्राहकों के प्रत्येक ऋण को (निर्धारित क्रेडिट सीमा के भीतर) खरीद सके और ग्राहकों द्वारा वित्तीय अयोग्यता के मामले में भुगतान करने में डिफ़ॉल्ट के जोखिम को स्वीकार करे।
4. सलाहकार कार्य:
कई बार, कारक अपने ग्राहकों को कुछ सलाहकार सेवाएं प्रदान करते हैं। इस प्रकार, एक क्रेडिट विशेषज्ञ के रूप में एक कारक आर्थिक परिस्थितियों और रुझानों का व्यापक अध्ययन करता है और इस प्रकार अपने ग्राहकों को अपने संबंधित उद्योगों में विकास को आगे बढ़ाने की सलाह देता है।
कई कारक व्यापक विनिर्माण अनुभव वाले व्यक्तियों को नियुक्त करते हैं जो कार्य भार विश्लेषण, मशीनरी प्रतिस्थापन कार्यक्रम और ग्राहक के व्यवसाय के अन्य तकनीकी पहलुओं पर भी सलाह दे सकते हैं।
विभिन्न व्यक्तियों और गैर-तथ्यात्मक संगठनों के साथ घनिष्ठ संबंध होने के कारण कारक अपने ग्राहकों को उपयुक्त बिक्री एजेंटों / अनुभवी कर्मियों को चुनने में मदद करते हैं।
इस प्रकार, सभी संबंधित सेवाओं को मिलाकर एक वित्तीय प्रणाली के रूप में, फैक्टरिंग व्यापार ऋणों में बंधी कार्यशील पूंजी द्वारा उत्पन्न समस्याओं का एक अलग समाधान प्रदान करता है।
फैक्टरिंग के प्रकार:
समय-समय पर, कारक दुनिया-भर ने अपने ग्राहकों की आवश्यकताओं के अनुरूप विभिन्न प्रकार की फैक्टरिंग सेवाओं को तैयार किया है।
सेवाओं की प्रकृति के आधार पर, फैक्टरिंग निम्नानुसार हो सकती है:
1. पूर्ण फैक्टरिंग
2. पुनर्भरण फैक्टरिंग
3. मैच्योरिटी फैक्टरिंग
4. एडवांस फैक्टरिंग
5. अघोषित फैक्टरिंग
6. चालान छूट
7. क्रेता-आधारित फैक्टरिंग
9. बिल-डिस्काउंटिंग।
8. विक्रेता आधारित फैक्टरिंग
1. पूर्ण प्रसंस्करण :
पूर्ण फैक्टरिंग व्यवस्था के तहत, एक कारक प्राप्य के संग्रह की सेवाओं को प्रदान करता है और बिक्री बहीखाता, ऋण नियंत्रण और ऋण संरक्षण को बनाए रखता है। फर्म की क्रेडिट योग्यता के आधार पर, एक मौद्रिक सीमा तय की जाती है, जो ग्राहक द्वारा प्रदान किए गए व्यापार क्रेडिट को कारक के बिना ग्राहक को वापस लेने के द्वारा लिया जाएगा।
कारक की देयता केवल ग्राहक की वित्तीय अक्षमता से उत्पन्न होने वाली चूक से सीमित है जो भुगतान करने में असमर्थ है। यदि माल, गुणवत्ता, काउंटर क्लेम, आदि में निहित दोष के बारे में विवाद के कारणों के लिए भुगतान रोक दिया जाता है, तो ग्राहक के खिलाफ कारक को पुनरावृत्ति उपलब्ध होगी।
2. पुनर्भरण फैक्टरिंग:
इस प्रकार के फैक्टरिंग में, ग्राहक ग्राहक को ऋण का भुगतान करने में विफलता के खिलाफ कोई सुरक्षा प्रदान नहीं करता है। इसलिए, यह कारक के लिए आवश्यक नहीं है कि वह ग्राहक को स्वीकृति दे या क्रेडिट सीमा तय करे। यदि ग्राहक किसी कारण से परिपक्वता पर चालान का भुगतान नहीं करता है, तो कारक ग्राहक से वसूली गई राशि का भुगतान करने का हकदार है।
3. परिपक्वता फैक्टरिंग :
इस प्रकार के फैक्टरिंग में कोई वित्तपोषण एबिनिटियो शामिल नहीं है और इसलिए ग्राहक को कोई ड्राइंग सीमा उपलब्ध नहीं कराई जाती है। लेकिन कारक ग्राहक की बिक्री खाता बही का प्रबंधन करता है और ऋण वसूली सेवाओं का प्रतिपादन करता है। प्रत्येक इनवॉइस की राशि ग्राहक के क्रेडिट अवधि के अंत में या सहमत परिपक्वता तिथि पर बनाई जाती है, कारक का शुल्क कम होता है।
ऋण लेने के लिए ग्राहक द्वारा लिए गए औसत-समय के संदर्भ में समझौते की शुरुआत में परिपक्वता की तारीख तय की जाती है। परिपक्वता तिथि उस तिथि से कोई संबंध नहीं रखती है जिस पर प्राप्य वास्तव में भुगतान के कारण है क्योंकि यह संग्रह की अनुमानित तिथि है। '
इस तरह की फैक्टरिंग बिना किसी सहारे के हो सकती है। यदि यह बिना पुनरावृत्ति के है, तो ग्राहक को यह सुनिश्चित करने के लिए राशि दी जाएगी कि कारक चालान जमा करने में सक्षम है या नहीं। यदि देनदार दिवालिया हो जाता है, तो दिवालिया होने के प्रमाण पर, भुगतान परिपक्वता से पहले भी ग्राहक को किया जाएगा।
आवर्ती फैक्टरिंग में, कारक या तो ग्राहक को चालान के संग्रह पर या बाद में पुनरावृत्ति के साथ परिपक्वता तिथि पर भुगतान करेगा।
4. अग्रिम फैक्टरिंग:
इस तरह के फैक्टरिंग में, ग्राहकों से भुगतान प्राप्त करने के लिए पहले से ऋण के लिए भुगतान करने के लिए कारक तैयार किया जाता है। यह केवल पूर्व भुगतान है और अग्रिम नहीं है। चालान के खाते में आते ही ग्राहक को एक ड्राइंग सीमा उपलब्ध कराई जाती है।
5. अज्ञात फैक्टरिंग :
अन्य सभी प्रकार के फैक्टरिंग के विपरीत, अघोषित फैक्टरिंग में ग्राहकों को कारक और ग्राहक के बीच की व्यवस्था के बारे में सूचित नहीं किया जाता है। कारक चालान की प्रति के आधार पर बिक्री के बहीखाता को बनाए रखता है। वह ग्राहक को इच्छानुसार ऋण डिफ़ॉल्ट कवर या वित्त या दोनों प्रदान करता है। ऋण संग्रह ग्राहक द्वारा किया जाता है जो कारक को प्रत्येक चालान का भुगतान करता है।
कारक नियमित अंतराल पर ऋणों के एक आयु-वार विश्लेषण से ग्राहक को प्राप्त करके उसके जोखिम की जांच करता है। सेवाओं के प्रकार जो एक अज्ञात व्यवस्था के तहत पेश किए जा सकते हैं, वे बहुत लचीले हैं। यह गैर-आवर्ती आधार और / या मौसमी और / या चयनात्मक आधार पर हो सकता है।
6. चालान की छूट :
इस व्यवस्था के तहत, कारक अपने ग्राहक के सभी या चयनित चालान को छूट पर खरीदता है। कारक अपने ग्राहक के लिए बिक्री खाता नहीं रखता है और न ही ऋण वसूली कार्य करता है। वह केवल अपने ग्राहक को वित्त प्रदान करता है।
7. क्रेता-आधारित फैक्टरिंग :
क्रेता-आधारित फैक्टरिंग में खरीदार के सभी भुगतानों की फैक्टरिंग शामिल है। इस प्रकार, कारक 'अनुमोदित खरीदारों' की सूची बनाए रखेगा और ऐसे खरीदारों (किसी भी विक्रेता द्वारा) के किसी भी दावे को विक्रेता को पुन: पेश किए बिना तथ्यपूर्ण किया जाएगा।
8. विक्रेता आधारित फैक्टरिंग :
इस प्रकार के फैक्टरिंग में, कारक पूरी तरह से विक्रेता के क्रेडिट फ़ंक्शन को संभाल लेता है। अपने ग्राहक का चालान करने के बाद (जिसे पहले कारक द्वारा मंजूरी दे दी जानी चाहिए), विक्रेता चालान की एक प्रति, डिलीवरी चालान, खरीद-बिक्री अनुबंध और संबंधित कागजात जैसे गुणवत्ता वजीफे और पाठ प्रमाण पत्र जैसे कारक को जमा करता है जो शेष पर कब्जा कर लेता है भुगतान के लिए खरीदार को याद दिलाने, उसके खाते को बनाए रखने और राशि एकत्र करने जैसे ऑपरेशन।
विक्रेता लेन-देन को नकद बिक्री के रूप में मानकर, कारक को ऋण आवंटित करने के बाद अपना लेनदेन बंद कर देता है। ऐसे मामले में, कारक प्रबंधन को अतिरिक्त जानकारी, अर्थात, अनुमोदित, अप्राप्त और विवादित दावों को क्षेत्र द्वारा बिक्री का विश्लेषण, बिक्रीकर्ता द्वारा उत्पादों, आदि, उत्पाद शुल्क और बिक्री कर भुगतानों के लिए भी आपूर्ति करने में सक्षम है। पसंद।
फैक्टरिंग के मोडस ऑपरेंडी:
जहां एक फर्म ने अपने प्राप्य को कारक बनाने का फैसला किया है, यह अपने ग्राहकों को किसी भी माल को भेजने से पहले कारक की सूची, ग्राहकों की सूची, बिक्री की शर्तों आदि जैसे कारकों को प्रस्तुत करता है। यह फ़ैसला ग्राहक फर्म के प्रत्येक ग्राहक के खाते को " निर्णय " या "अस्वीकार" करने का निर्णय लेने के लिए छानबीन करता है।
एकल 'खरीदार' के कारण खरीद को 'सीमित' करने का निर्णय भी लिया जा सकता है। कारक इन आदेशों के साथ जमा की गई सूची में ग्राहक को लौटता है। ग्राहक एक ग्राहक को आपूर्ति करने के लिए स्वतंत्र है, जिसे कारक ने अपने जोखिम पर अस्वीकार कर दिया है।
माल के डिस्पैच होने के बाद, क्लाइंट फर्म एक असाइनमेंट शेड्यूल तैयार करता है और चालान और डिलीवरी चालान की एक प्रति संलग्न करता है। असाइनमेंट शेड्यूल में, बिक्री के बारे में पूरा विवरण, जैसे कि ग्राहक का नाम, पता, बिक्री की शर्तें, देय तिथियां और चालान की मात्रा दर्ज की जाती हैं।
खरीदार को भेजे जाने से पहले चालान पर मुहर लगाई जाती है ताकि वह कारक को भुगतान कर सके। प्रत्येक उपकरण की पर्याप्त प्रतियां अग्रिम में बनाई जाती हैं ताकि शामिल सभी दलों के पास रिकॉर्ड हो।
कारक 'अनुमोदित' और 'अस्वीकृत' खरीदारों को अलग करने के लिए असाइनमेंट अनुसूची की जांच करता है। ग्राहक कंपनी के खाते को 'अनुमोदित' खरीदारों के मामले में चालान कम कमीशन की पूरी राशि और चालान कम कमीशन के 90% 'अप्राप्त' खरीदारों के लिए जमा किया जाता है।
कारक महीने के अंत में एक 'चालू खाता' तैयार करता है, ताकि सटीक वित्तीय स्थिति का पता चल सके। इसमें ब्याज शुल्क और कमीशन भी दर्ज किए जाते हैं।
