स्रोत दस्तावेज़ ओवरहेड व्यय के विभिन्न मदों के लिए

ओवरहेड व्यय के विभिन्न मदों के लिए स्रोत दस्तावेज निम्नलिखित हैं:

(i) स्टोर आवश्यकताएं:

अप्रत्यक्ष सामग्री जैसे, ब्रश, झाड़ू, साबुन, तेल, तेल, अपशिष्ट कपड़ा इत्यादि जो दुकानों से प्राप्त किए जाते हैं, वे उन स्टोरों द्वारा प्राप्त किए जाते हैं जो स्थायी क्रम संख्या दिखाते हैं। इन नंबरों और इस तरह की सामग्रियों का उपयोग करने वाले विभाग प्रोडक्शन ओवरहेड खाते की डेबिट में पोस्ट किए जाते हैं और स्टोर लेजर कंट्रोल अकाउंट में जमा होते हैं।

(ii) मजदूरी विश्लेषण शीट:

अप्रत्यक्ष मजदूरी (जैसे कि सफाईकर्मियों की मजदूरी, सेवा विभागों की मजदूरी, श्रमिकों के लाभ आदि) का भुगतान प्रत्येक स्थायी आदेश संख्या और समय कार्ड या जॉब कार्ड के आधार पर प्रत्येक विभाग के लिए किया जाता है। मजदूरी विश्लेषण शीट समय-समय पर कार्ड से तैयार की जाती है और इस शीट से अप्रत्यक्ष मजदूरी का उत्पादन ओवरहेड खाते में डेबिट किया जाता है और मजदूरी नियंत्रण खाते में जमा किया जाता है।

(iii) वाउचर खरीद या खरीद:

दुकानों और अन्य सेवाओं के लिए बाहरी पार्टियों को भुगतान वाउचर या चालान के आधार पर किया जाता है, जो नकद भुगतान के उद्देश्य से बनाए गए परचेज जर्नल में दर्ज किए जाते हैं। इस अवधि के अंत में, खरीद जर्नल का कुल उत्पादन ओवरहेड खाते में डेबिट कर दिया जाता है, जो सामान्य क्रेडिट समायोजन खाते को दिया जा रहा है।

(iv) कैश बुक:

जहां क्षुद्र खर्चों के लिए लेनदेन अधिक बार होता है, कैश बुक की गहन छानबीन की जाती है और प्रत्येक विभाग के स्थायी आदेश संख्या के खिलाफ अप्रत्यक्ष खर्च को ठीक से एकत्र किया जाता है। इस तरह से कैश बुक से एकत्र किए गए खर्चों को उपयुक्त खाते में से किसी भी खाते में डेबिट किया जाता है, (a) स्टोर लेजर कंट्रोल अकाउंट (b) वेज कंट्रोल अकाउंट, (c) जनरल लेजर एडजस्टमेंट अकाउंट।

(v) जर्नल प्रविष्टियाँ:

ओवरहेड खर्चों से संबंधित वस्तुओं की संख्या जिसके लिए जर्नल लेन-देन विभिन्न लेन-देन / समायोजन आदि के लिए गठित किए जाते हैं, लागत बही-खाता जर्नल बुक से एकत्र किए जाते हैं।

(vi) सहायक रिकॉर्ड:

ओवरहेड्स के कई आइटम हैं जो वर्तमान नकदी परिव्यय में परिणाम नहीं करते हैं और कुछ समायोजन या अर्जित खर्चों से संबंधित हैं; उदाहरण के लिए, मूल्यह्रास, अर्जित बीमा, संवैधानिक किराया, पूंजी पर ब्याज आदि। इस तरह की वस्तुओं को समय-समय पर सहायक रिकॉर्ड जैसे कि प्लांट रजिस्टर में दर्ज किया जाता है और इस तरह के सभी रिकॉर्ड उत्पादन उपरि के संचय में मदद करेंगे जो कि संगठन की विभिन्न रिपोर्टों की सूचना / रिकॉर्ड हैं।

इस प्रकार, जिन स्रोतों से लागत का पता लगाया जाता है वे तत्व-वार हैं:

(i) अप्रत्यक्ष सामग्री- सामग्री की आवश्यकताएं और चालान, सामग्री सार,

(ii) इनडायरेक्ट लबौर- पेरोल, ओवरटाइम वाउचर, मजदूरी के भुगतान के विविध वाउचर,

(iii) अप्रत्यक्ष व्यय-मूल्यह्रास और खराब ऋण आदि के लिए वाउचर और पत्रिका का भुगतान किया।

जिन दस्तावेजों का उपयोग ओवरहेड के संग्रह, आवंटन और विकृति के संबंध में किया जाता है, वे क्रम संख्या, विभागीय वितरण सारांश, पत्रिका, चालान और पेरोल हैं।