पूर्वानुमान कार्यशील पूंजी की आवश्यकता: 2 चित्र

आइए हम व्यापार और विनिर्माण चिंताओं के पूर्वानुमान कार्यशील पूंजी की आवश्यकता का गहन अध्ययन करें।

ट्रेडिंग चिंता:

(ए) जहां पहले की अवधि की बैलेंस शीट उपलब्ध है:

बजट अवधि के लिए कार्यशील पूंजी की अनुमानित आवश्यकता को पूर्व या पिछली अवधि की बैलेंस शीट में निहित आंकड़ों के आधार पर निर्धारित किया जा सकता है।

वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों को बजट अवधि के संबंध में समायोजित किया जाना है और कार्यशील पूंजी की आवश्यकता को वर्तमान परिसंपत्तियों के अनुमानित कुल मूल्य से वर्तमान देनदारियों के अनुमानित कुल मूल्य में कटौती करके आसानी से निर्धारित किया जा सकता है।

चित्र 1:

एक व्यापारिक चिंता एक्स लिमिटेड द्वारा प्रस्तुत निम्नलिखित जानकारी से, आपको कार्यशील पूंजी की अनुमानित अतिरिक्त आवश्यकता का पता लगाने के लिए कहा जाता है:

अतिरिक्त जानकारी:

(ए) यह अनुमान है कि कंपनी अगले वर्ष में बिक्री में 2.5% की वृद्धि कर सकती है।

(बी) बैंक द्वारा दी गई ओवरड्राफ्ट सुविधा की अधिकतम सीमा रुपये है। 1, 50, 000।

डी। अतिरिक्त कार्यशील पूंजी की आवश्यकता रु। 1, 00.000 (रु। 4, 00, 000 - रु। 3, 00, 000)।

(बी) जहां पहले की अवधि की बैलेंस शीट उपलब्ध नहीं है:

उस स्थिति में, बजट अवधि के लिए वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों की राशि को दिए गए आंकड़ों के आधार पर पता लगाया जाना चाहिए और कार्यशील पूंजी की अनुमानित आवश्यकता प्राप्त करने के लिए वर्तमान परिसंपत्तियों से वर्तमान देनदारियों को घटा देना चाहिए।

चित्रण 2:

EXE Ltd. बड़े पैमाने पर उपभोक्ता खुदरा बिक्री में लगी हुई है। निम्नलिखित जानकारी से, आपको उनकी कार्यशील पूंजी की आवश्यकता का अनुमान लगाना होगा:

अनुमानित वार्षिक बिक्री - रु। 65 लाख।

बिक्री की लागत पर शुद्ध लाभ का प्रतिशत - 25%।

ऋणदाताओं को औसत क्रेडिट अवधि - 10 सप्ताह।

लेनदारों द्वारा अनुमत औसत क्रेडिट अवधि - 4 सप्ताह।

औसत स्टॉक ले जाने (बिक्री की आवश्यकता के संदर्भ में) - 8 सप्ताह।

आकस्मिकताओं के लिए अनुमति देने के लिए गणना आंकड़ों में 10% जोड़ें।

विनिर्माण चिंता:

कार्यशील पूंजी की आवश्यकता का पता लगाने के समय निम्नलिखित बातों पर ध्यान दिया जाता है:

(ए) पूरे वर्ष में उत्पादित होने वाली इकाइयों की कुल मात्रा;

(बी) प्रत्येक इकाई के लिए कच्चे माल, मजदूरी और ओवरहेड्स की लागत;

(ग) उस अवधि के बारे में जानकारी, जिसके दौरान कच्चे माल का उत्पादन औसतन जारी होने से पहले स्टॉक में रहेगा - जिस अवधि में कार्यशील पूंजी की आवश्यकता जितनी अधिक होगी;

(घ) उस अवधि के बारे में जानकारी, जिसके दौरान उत्पाद को कारखाने में संसाधित किया जाएगा - जितनी लंबी अवधि के लिए कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होगी;

(() उस अवधि के बारे में जानकारी जिसके दौरान तैयार उत्पाद गोदामों में बने रहेंगे, अर्थात, बिक्री चक्र की अवधि- रहने की अवधि जितनी लंबी होगी, उतनी ही अधिक कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होगी;

(च) देनदारों द्वारा अनुमत ऋण की अवधि के बारे में जानकारी - ग्राहकों को जितनी अधिक अवधि की अनुमति होगी, उतनी ही कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होगी;

(छ) आपूर्तिकर्ताओं द्वारा अनुमत ऋण की अवधि के बारे में जानकारी - जितनी लंबी अवधि होगी, कार्यशील पूंजी की आवश्यकता उतनी ही कम होगी;

(ज) वेतन और ओवरहेड्स के भुगतान में अंतराल के बारे में जानकारी - कार्यशील पूंजी की आवश्यकता जितनी कम होगी उतनी लंबी अवधि होगी।

कार्यशील पूंजी की उचित आवश्यकता का पता लगाने के बाद, एक निश्चित राशि, कहें कि कार्यशील पूंजी का 10%, आकस्मिकताओं को कवर करने के लिए जोड़ा जा सकता है।

एक यह याद रखना है कि जो तथ्य अनुमान पर आधारित हैं, वे शत-प्रतिशत सटीक नहीं हो सकते हैं, लेकिन सावधानीपूर्वक अवलोकन करके उचित मूल्यांकन करना संभव है। इस उद्देश्य के लिए आकस्मिकता का प्रावधान किया गया है।

योग करने के लिए, कार्यशील पूंजी आवश्यकता पूर्वानुमान का विवरण निम्नलिखित तरीके से गणना की जा सकती है:

दूसरी विधि के तहत, वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के प्रत्येक घटक के लिए कार्यशील पूंजी की आवश्यकता को जानना संभव है। लेकिन यह विधि लागत के प्रत्येक तत्व के लिए कार्यशील पूंजी की आवश्यकता की जानकारी सीधे नहीं दे सकती है जैसा कि पहली विधि में उपलब्ध है।

स्तंभकार, या, मैट्रिक्स विधि: