वित्तीय गतिविधियों को नियंत्रित करने के लिए उपकरण और तकनीक

वित्तीय नियंत्रण का उपयोग करना वित्त विभाग के महत्वपूर्ण कार्यों में से एक है। वित्तीय गतिविधियों को नियंत्रित करने में कई रणनीतियों और तकनीकों को अपनाना शामिल है।

किसी संगठन की प्रत्येक गतिविधि के लिए वित्त की आवश्यकता होती है और प्रत्येक गतिविधि एक-दूसरे से अलग होती है- विभिन्न प्रकार की वित्तीय गतिविधियों को नियंत्रित करने के लिए विभिन्न प्रकार के उपकरण और तकनीकों का उपयोग किया जाता है। कुछ प्रमुख उपकरणों की चर्चा यहाँ की गई है।

ए बजट नियंत्रण:

एक बजट निश्चित समय के लिए प्रबंधन नीति के संचालन की एक विस्तृत योजना है। यह एक अनुमान है जो भविष्य में संख्यात्मक रूप से व्यक्त किए गए कार्रवाई के पाठ्यक्रमों के लिए पहले से तैयार है। बजट तैयार करने से संगठन के लक्ष्यों और उद्देश्यों को प्राप्त करने में मदद नहीं मिलती है, लेकिन इन योजनाओं पर एक निश्चित नियंत्रण होना चाहिए। बजटीय नियंत्रण वह नियंत्रण उपकरण है, जो विभेदकों की गणना के लिए वास्तविक प्रदर्शन के साथ बजटीय आंकड़ों की तुलना करता है।

इसे इस तरह से डिज़ाइन किया गया है कि बजट रिपोर्ट की तैयारी के माध्यम से प्रदर्शन का मूल्यांकन किया जाता है। यहां व्यवसाय के नियंत्रण के लिए संगठन के विभिन्न कार्यों के लिए पूर्व निर्धारित योजनाएँ तैयार की जाती हैं। बजट नियंत्रण के लिए तैयार किए गए कुछ बजट चित्र 12.1 में दिखाए गए हैं।

मैं। बजटीय नियंत्रण के लाभ:

बजटीय नियंत्रण के निम्नलिखित फायदे हैं:

1. संगठनात्मक लक्ष्यों को परिभाषित करना:

यह सटीक, व्यवसाय के समग्र उद्देश्यों के साथ चित्रित करता है और संगठन के प्रत्येक विभाग के लिए प्रदर्शन के लक्ष्यों को निर्धारित करता है।

2. व्यक्तिगत जिम्मेदारियों को परिभाषित करना:

यह प्रत्येक व्यक्ति की जिम्मेदारियों को पूरा करता है ताकि संगठन में हर किसी को इस बारे में स्पष्ट विचार हो कि उससे क्या अपेक्षा की जाती है और उसे कैसे / क्या माना जाएगा।

3. प्रदर्शन मूल्यांकन के लिए आधार प्रदान करना:

यह पूर्व-निर्धारित बजट के साथ वास्तविक प्रदर्शन की तुलना के लिए एक आधार प्रदान करता है और वास्तविक प्रदर्शन और बजट के आंकड़ों के बीच विचलन का पता लगाने में मदद करता है। यह उपचारात्मक उपाय करने में मदद करता है।

4. संसाधनों का आर्थिक उपयोग:

यह संगठन के मुनाफे को अधिकतम करने के लिए उपलब्ध संसाधनों का सर्वोत्तम संभव उपयोग सुनिश्चित करता है, जो अंततः परिचालन दक्षता को बढ़ावा देता है।

5. समन्वय:

यह नियंत्रण को केंद्रीकृत करके व्यवसाय की विभिन्न गतिविधियों के समन्वय को बढ़ावा देता है और प्रबंधन को अधिकार सौंपकर जिम्मेदारी को विकेंद्रीकृत करने की सुविधा भी देता है।

6. प्रेरणा:

यह कर्मचारियों को प्रेरित करता है क्योंकि वे बजट तैयार करने में भी महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।

ii। बजटीय नियंत्रण के नुकसान:

नीचे उल्लेखित बजटीय नियंत्रण प्रणाली के नुकसान हैं:

1. अनुमान-आधारित:

बजट भविष्य के अनुमानों पर आधारित होते हैं। भविष्य के अनुमानों के बारे में धारणा वास्तव में हो भी सकती है और नहीं भी।

2. कठोरता:

बजटीय नियंत्रण में कठोरता दिन-प्रतिदिन के संचालन में समस्याएं पैदा करती है।

3. समन्वय की कमी:

यदि श्रमिकों को ठीक से प्रेरित नहीं किया जाता है, तो संगठन के भीतर समन्वय की कमी दिखाई देती है। यदि जिम्मेदारी ठीक से न सौंपी जाए तो यह समस्याएँ भी पैदा करता है।

4. महंगा:

इस प्रणाली की शुरूआत और कार्यान्वयन बहुत महंगा है।

निवेश पर वापसी:

निवेश पर लाभ (ROI) वित्तीय नियंत्रण के महत्वपूर्ण उपकरणों में से एक है। यह एक निवेश की दक्षता का मूल्यांकन करता है।

इसकी गणना निम्न सूत्रों में से किसी एक का उपयोग करके की जा सकती है:

नियोजित पूंजी पर लौटें [ROCE] = EBIT / पूंजी नियोजित x 100

यहां, EBIT = ब्याज और करों से पहले की कमाई

इक्विटी पर वापसी [आरओई] = करों के बाद शुद्ध लाभ / नेट वर्थ एक्स 100

एक ही उद्योग के तहत काम करने वाली अन्य कंपनियों के साथ आरओई या आरओसीई की तुलना उस दक्षता का मूल्यांकन करने में मदद करती है जिसके साथ दीर्घकालिक फंड का उपयोग किया जाता है।

मैं। ROI के लाभ:

आरओआई के फायदे निम्नलिखित हैं:

1. पूंजी का कुशल उपयोग:

यह बिक्री की मात्रा या लागत में कमी के बजाय उपलब्ध पूंजी पर सर्वोत्तम संभव लाभ की कमाई पर प्रबंधकीय ध्यान केंद्रित करता है।

2. पूंजी दक्षता के लिए गाइड:

यह पूंजी दक्षता का न्याय करने के लिए एक पूर्ण मार्गदर्शिका है। यह वर्षों में कंपनी के भीतर और उसी वर्ष में अन्य कंपनियों के साथ पूंजी की दक्षता की तुलना करने में मदद करता है।

3. व्यापक तकनीक:

यह एक पूर्ण वित्तीय नियंत्रण तकनीक है और इसमें रिटर्न पर असर डालने वाले सभी कारकों का प्रभाव है।

ii। ROI के नुकसान:

कई फायदे और विस्तृत अनुप्रयोग होने के बावजूद, यह विधि मूर्ख प्रमाण नहीं है। यह निम्नलिखित नुकसान से ग्रस्त है:

1. मानक स्थापित करने में कठिनाई:

निवेश पर रिटर्न की मानक दर निर्धारित करना एक मुश्किल काम है और इसलिए ROI की सार्थक तुलना संभव नहीं है।

2. लाभ पर निर्भरता:

ROI की गणना लाभ का उपयोग करके की जाती है और इसलिए यदि लाभ की गणना सही ढंग से नहीं की जाती है, तो ROI भी भ्रामक होगा।

3. निवेश की मात्रा जानने में कठिनाई:

ROI हमें एक प्रतिशत आंकड़ा देता है। एक बड़ी फर्म के पास निवेश की एक बड़ी राशि हो सकती है क्योंकि निवेश की छोटी राशि वाले एक छोटे फर्म के रूप में एक ही ROI हो सकता है।

सी। तोड़ भी विश्लेषण:

विराम भी विश्लेषण एक वित्तीय नियंत्रण तकनीक है जो योजना बनाने के लिए लागत और राजस्व के बीच संबंध को दर्शाता है। यह वह विश्लेषणात्मक तकनीक है जो उत्पादन या बिक्री के स्तर को इंगित करती है जहां चिंता के लिए कोई लाभ या हानि नहीं होती है, अर्थात वह बिंदु जिस पर बिक्री कुल लागत के बराबर होगी। तोड़ भी विश्लेषण 12.2 चित्रा में दिखाया गया है।

ब्रेकेवन प्वाइंट, ई, वह बिंदु है, जहां फर्म को न तो कुछ हासिल होता है और न ही कुछ खोता है, यानी यहां बिक्री लाइन और कुल लागत लाइन अंतर। घटना का कोण लाभ की मात्रा को इंगित करता है: अधिक से अधिक कोण, लाभ और इसके विपरीत होगा। ब्रेक भी विश्लेषण का उपयोग बहुत महत्वपूर्ण निर्णय लेने के लिए किया जा सकता है जैसे कि बनाना या खरीदना, शट डाउन पॉइंट, ऑर्डर की स्वीकृति आदि।

मैं। विराम का लाभ भी विश्लेषण:

ब्रेक विश्लेषण के फायदों के बारे में नीचे चर्चा की गई है:

1. निर्णय लेने में सहायता:

ब्रेक भी विश्लेषण का उपयोग कई महत्वपूर्ण प्रबंधकीय निर्णय लेने के लिए किया जा सकता है, जैसे कि बनाना या खरीदना, शट डाउन पॉइंट, एक ऑर्डर की स्वीकृति, आदि।

2. लाभ का निर्धारण।

यह गतिविधि के विभिन्न स्तरों पर लाभ की मात्रा निर्धारित करने में मदद करता है।

3. विक्रय मूल्य का निर्धारण:

विराम भी विश्लेषण एक तरीके से जानकारी प्रस्तुत करता है जो वांछित मात्रा में लाभ अर्जित करने के लिए उत्पादों या सेवाओं की बिक्री मूल्य को ठीक करने में मदद करता है।

4. लागत नियंत्रण:

इसका उपयोग निश्चित लागतों के उचित उपयोग द्वारा कुल लागत को नियंत्रित करने के लिए भी किया जाता है।

5. तुलना:

यह एक ही उद्योग में कार्यरत विभिन्न फर्मों की लाभप्रदता की तुलना करने में मदद करता है।

ii। ब्रेक इवन विश्लेषण के नुकसान:

हालांकि यह वित्तीय नियंत्रण का एक महत्वपूर्ण साधन है, यहां तक ​​कि विश्लेषण भी नुकसान का सामना करना पड़ता है:

1. दोषपूर्ण मान्यताओं:

जिन धारणाओं पर ब्रेक भी विश्लेषण आधारित है वे अवास्तविक हैं जैसे कि निश्चित लागत स्थिर रहती है; परिवर्तनीय लागत उत्पादन, आदि के साथ आनुपातिक रूप से बदलती है।

2. अवास्तविक तकनीक:

इस तकनीक का उपयोग अलगाव में नियंत्रण के लिए नहीं किया जा सकता है। इसका उपयोग पूरक उपकरण के रूप में किया जा सकता है।

3. फर्म की प्रकृति:

वित्तीय नियंत्रण का यह उपकरण फर्म की प्रकृति को नजरअंदाज करता है, अर्थात फर्म बढ़ रही है या घट रही है। यहाँ यह माना गया है कि एक फर्म हमेशा स्थिर रहती है।

4. बहुपक्षीय फर्मों के लिए अनुपयुक्त: '

इस तकनीक का प्रभावी ढंग से उपयोग नहीं किया जा सकता है, जहां एक फर्म एक ही संयंत्र और मशीनरी के साथ एक से अधिक उत्पाद का उत्पादन करती है और विभिन्न योगदान मार्जिन रखती है।

डी। अनुपात विश्लेषण:

अनुपात विश्लेषण वित्तीय नियंत्रण के महत्वपूर्ण उपकरणों में से एक है और इसका उपयोग किसी संगठन के वित्तीय प्रदर्शन का न्याय करने के लिए किया जाता है। अनुपात की गणना एक वित्तीय चर का अनुपात दूसरे संबंधित वित्तीय चर के साथ की जाती है।

दो संबंधित वित्तीय चर के बीच अनुपात की गणना करके, उपयोगी व्याख्या की जा सकती है जो अंततः उचित निर्णय लेने में मदद करती है। वित्तीय विवरणों को वित्तीय विवरणों जैसे लाभ और हानि खाते और बैलेंस शीट से एकत्र किया जाता है।

मैं। अनुपात विश्लेषण के लाभ:

नीचे उल्लेखित अनुपात विश्लेषण के फायदे हैं:

1. प्रबंधन नियंत्रण का उपकरण:

यह फर्म की ताकत और कमजोरियों की पहचान करके विभिन्न गतिविधियों पर नियंत्रण की सुविधा प्रदान करता है।

2. बजट तैयार करने में सहायता:

बजट की तैयारी में मदद करता है क्योंकि विभिन्न अनुपात विभिन्न गतिविधियों के लिए बजट के आंकड़ों को निर्धारित करने के लिए एक मार्गदर्शक के रूप में कार्य करते हैं।

3. वित्तीय प्रदर्शन के निर्धारण में सहायता:

अनुपात विश्लेषण एक चिंता की तरलता, सॉल्वेंसी और लाभप्रदता का न्याय करने में मदद करता है।

4. तुलना:

यह एक सार्थक अंतर-फर्म और इंट्रा-फर्म तुलना करने के लिए बहुत उपयोगी है।

ii। अनुपात विश्लेषण के नुकसान:

अनुपात विश्लेषण के नुकसान निम्नलिखित हैं:

1. दोषपूर्ण भविष्य का पूर्वानुमान:

ऐतिहासिक आंकड़ों के आधार पर गणना किए गए अनुपात भविष्य की सटीक भविष्यवाणी नहीं कर सकते। इसलिए, भविष्य के पूर्वानुमान के लिए अन्य संबंधित कारकों और नीतियों पर विचार किया जाना चाहिए।

2. समय लेने वाली:

एक एकल अनुपात किसी घटना का सटीक अनुमान नहीं लगा सकता। किसी घटना की भविष्यवाणी करने के लिए कई सहायक अनुपातों की भी गणना की जाती है। तो अनुपात विश्लेषण एक समय लेने वाला मामला बन जाता है।