खुदरा प्रबंधन में वित्तीय रणनीति
वित्त किसी भी सफल व्यवसाय की रीढ़ है। यह विनिर्माण हो, पूरी बिक्री हो या फिर खुदरा बिक्री, वित्त के बिना कोई भी व्यवसाय लंबे समय तक जीवित नहीं रह सकता है। खुदरा व्यवसाय जो लगातार लाभ कमाता है, लंबे समय तक जीवित रह सकता है और उपभोक्ताओं को उत्पादों और सेवाओं की पेशकश जारी रख सकता है। एक खुदरा फर्म को अपने व्यवसाय को चलाने के लिए और दिन की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए वित्त की आवश्यकता होती है।
एक व्यवसाय की सफलता के लिए, फर्म में और उसके बाहर धन की निरंतर गतिविधियां होनी चाहिए। एक बार एक खुदरा विक्रेता ने अपनी संगठनात्मक संरचना को अंतिम रूप दे दिया है, यह संचालन प्रबंधन पर ध्यान केंद्रित करता है। संचालन प्रबंधन कंपनी की वृद्धि और लाभप्रदता में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।
एक खुदरा व्यापार (संचालन प्रबंधन) के वित्तीय पहलू बजट, पूर्वानुमान, लाभ योजना, उत्तोलन प्रबंधन, परिसंपत्ति प्रबंधन और इष्टतम संसाधन आवंटन को कवर करते हैं।
खुदरा नकदी प्रवाह प्रबंधन:
खुदरा नकदी प्रवाह प्रबंधन, माल बेचने के माध्यम से आने वाले नकदी प्रवाह की निगरानी, विश्लेषण और समायोजन की प्रक्रिया है। खुदरा व्यापार के लिए, नकदी प्रवाह प्रबंधन का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा नकदी प्रवाह और बहिर्वाह के बीच बढ़ती खाई के कारण व्यापक नकदी की कमी से बचने के लिए है। अंतर जितना बड़ा होगा, दुकान की संभावना उतनी ही अधिक होगी। इसलिए, प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन योजना और खुदरा परिचालन के सभी पहलुओं के सक्षम कामकाज में जरूरी है।
पैसा कमाना और नकद आधार बढ़ाना कुशल नकदी प्रवाह प्रबंधन का एकमात्र हिस्सा नहीं है। जब एक खुदरा स्टोर नकदी प्रवाह (माल बेचने के माध्यम से प्राप्त धन) और नकदी बहिर्वाह (विक्रेताओं को भुगतान किए गए धन और स्टोर के खर्च के लिए) के बीच इष्टतम संतुलन बनाए रखने में सक्षम नहीं होता है, तो वह इसके लिए वेतन का भुगतान करने में सक्षम नहीं हो सकता है कर्मचारियों और आपूर्तिकर्ताओं के बिल।
नतीजतन, खुदरा संगठन वित्तीय विवरणों के अनुसार लाभदायक हो सकता है, लेकिन वास्तविक समय पर बिलों का भुगतान करने में असमर्थ है। इसके अलावा, क्रेडिट सुविधा के मामले में, यदि ग्राहक अपने देय बिलों का भुगतान नहीं करते हैं या किश्तों में बहुत धीरे-धीरे भुगतान करते हैं, तो खुदरा संगठन अभी भी कर्मचारियों के वेतन का भुगतान करने में असमर्थ हो सकता है।
इसलिए, संगठन को अपने फंडों को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करना चाहिए अन्यथा नकदी की कमी से लागत में वृद्धि होगी, जैसे कि बिजली, पानी के बिलों का सरकार को भुगतान नहीं किया जाता है। इसके अलावा, अगर बैंक या अन्य निजी ऋणदाताओं को ऋण का भुगतान नहीं किया जाता है, तो फिर से संगठन को भारी जुर्माना देने के लिए तैयार होना चाहिए।
प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन इन अनावश्यक लागतों को खत्म कर सकता है और स्टोर को अपने सभी छोटे और प्रमुख बिलों का समय पर अच्छी तरह से भुगतान करने के लिए आर्थिक रूप से पर्याप्त बना सकता है और प्रतिस्पर्धी लाभ पैदा कर सकता है और कुछ प्रकार की खरीद पर अधिक अनुकूल भुगतान शर्तों के लिए अवसर पैदा कर सकता है। अंत में, जो संगठन प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन के लाभों को जानते हैं, वे उस तरीके से सुधार करते हैं जिसमें वे माल बेचने के माध्यम से मर जाते हैं और अपने समय पर भुगतान करने के लिए उचित प्रावधान करते हैं।
प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन में शामिल मुद्दे:
उपरोक्त चर्चा से यह बहुत स्पष्ट है कि खुदरा संगठन अपने दैनिक कार्यों को जारी रखने में सक्षम नहीं होंगे यदि वे नियत तारीख से पहले अपने मासिक बिलों का भुगतान नहीं कर सकते हैं। इसलिए, खुदरा विक्रेताओं को नियमित नकदी प्रवाह विश्लेषण करने के लिए उचित व्यवस्था करनी चाहिए।
कैश फ्लो और आउटफ्लो की समस्या के बिगड़ने से पहले समय पर कैश फ्लो फोरकास्टिंग का उपयोग रिटेलर के लिए आवश्यक कदम उठाना आसान बना सकता है। रिटेलर वित्तीय पेशेवर की विशेषज्ञता ले सकता है। इन दिनों खुदरा संगठन विभिन्न लेखांकन सॉफ्टवेयर प्रोग्रामों का भी उपयोग कर रहे हैं, जिनमें अंतर्निहित रिपोर्टिंग विशेषताएं हैं और रिटेलर के लिए केवल माउस क्लिक बटन द्वारा आवश्यक नकदी प्रवाह का विश्लेषण करना आसान है।
नकदी प्रवाह को प्रभावी और विवेकपूर्ण तरीके से प्रबंधित करने के लिए निम्नलिखित मुद्दों पर विचार किया जाना चाहिए:
1. भुगतान रणनीतियों का विकास और उपयोग करना जो पूरे वर्ष में पर्याप्त नकदी प्रवाह बनाए रखेंगे। खुदरा संगठन के लिए इस तरह की सबसे उपयोगी रणनीतियों में से एक नकदी प्रवाह रूपांतरण अवधि को कम करना है ताकि नकदी तेजी से व्यापार में आ जाए।
2. ग्राहकों को नकद छूट नीति की पेशकश करने से उन्हें अपने भुगतान को बीमार नकदी स्पष्ट हो जाएगी। इसके अलावा, जो ग्राहक अपने चालान का जल्द भुगतान करते हैं, उन्हें 2.5% के लिए कुछ शुरुआती भुगतान छूट दी जानी चाहिए, जो दूसरों को समय पर अपने बिलों का भुगतान करने के लिए प्रेरित करेंगे।
3. खुदरा संगठन जो दीवार पेंट, मरम्मत और रखरखाव जैसे सेवा क्षेत्रों में हैं, और सॉफ्टवेयर विकास सेवा शुरू होने से पहले अपने ग्राहकों को कुल भुगतान का कुछ हिस्सा भुगतान करने के लिए कह सकते हैं।
4. लेखांकन सॉफ्टवेयर आपको पिछले बकाया बकाएदारों को जानने में मदद कर सकता है लेकिन यह संगठन के हिस्से पर निर्भर करता है कि वह इस तरह के संग्रह के बारे में कितना सक्रिय और गंभीर है। इस तरह के लंबित संग्रहों को आगे बढ़ाने के लिए एक स्पष्ट पद्धति के लिए संगठनों को उचित व्यवस्था करनी चाहिए।
अब संगठन अनुस्मारक विधि को अपना सकता है जिसमें ग्राहकों को उनके खाते में लंबित अवैतनिक बिलों के बारे में बताने के लिए पत्रों की श्रृंखला भेजी जाती है। कुछ दुकानों में जब भुगतान एकत्र करना मुश्किल हो जाता है, तो ऐसे मामलों को वसूली / संग्रह एजेंसियों को दे दें।
5. संगठनात्मक नकदी प्रवाह पर सतर्क नजर रखने से, खुदरा विक्रेता इसे खत्म करने की व्यवस्था कर सकते हैं। सबसे प्रभावी तरीकों में से एक, जो कि अधिकांश खुदरा संगठन अपनाते हैं, स्टोर के नकदी प्रवाह की निरंतर निगरानी और हर पखवाड़े / महीने में इसका तुलनात्मक विश्लेषण है ताकि खुदरा व्यापार तेजी से धन में ला सके।
6। एक खुदरा संगठन को प्राप्त होने वाली आय की विविधता, अंततः नकदी प्रवाह प्रबंधन रणनीति तय करती है जिसे एक संगठन को विचार करना चाहिए।
प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन के लिए कौन जिम्मेदार है?
प्रत्येक रिटेलर के पास प्रबंधन करने के लिए और देनदारियों को नियंत्रित करने के लिए धन होता है। लेकिन सवाल उठता है कि स्टोर के दिन-प्रतिदिन के संचालन के लिए जिम्मेदार है, क्या वह एकमात्र व्यक्ति है जिसे नकदी प्रवाह प्रबंधन के लिए जवाबदेह बनाया जाना चाहिए। जब यह वित्त विभाग का कर्तव्य है, तो नकदी प्रवाह और नकदी बहिर्वाह के बीच अंतर लगातार अप्रिय होने पर वित्त कर्मियों को जवाबदेह क्यों नहीं बनाया जाना चाहिए।
वास्तव में अन्य व्यवसायों की तरह खुदरा व्यापार, टीम के प्रयासों पर निर्भर करता है। इसलिए, आदर्श रूप से, वित्त विभाग के वित्त कर्मियों सहित सभी कर्मचारियों, प्रबंधन और पर्यवेक्षकों को 'नकदी प्रवाह जागरूकता' विकसित करनी चाहिए।
प्रत्येक कर्मचारी, यह मंजिल स्तर के कर्मचारियों पर या पर्यवेक्षी स्तर पर हो सकता है कि प्रासंगिक मुद्दों को समझकर संगठनात्मक नकदी प्रवाह में सुधार कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, फर्श के कर्मचारियों को हमेशा संगठन द्वारा खरीदे जाने वाले सर्वोत्तम विक्रय माल का सुझाव देना चाहिए। बिल अनुभाग कर्मचारी ग्राहकों को नकद भुगतान के लिए प्रेरित कर सकते हैं। ग्राहक देखभाल कर्मचारी स्टोर छवि बनाने में अपनी महत्वपूर्ण भूमिका निभा सकते हैं। जब खुदरा स्टोर के कर्मचारियों के पास स्पष्ट नकदी प्रवाह समझ और संबंधित दिशानिर्देशों का अभाव होता है या निर्धारित नीतियों का पालन नहीं होता है, तो इसका परिणाम नकारात्मक नकदी प्रवाह होगा।
इसके अलावा, प्रबंधकीय कर्मचारियों और बोर्ड के सदस्यों को प्रभावी नकदी प्रवाह प्रबंधन में उनकी संबंधित भूमिकाओं को समझना चाहिए। अनुभव से पता चला है कि हर चरण में फर्श के कर्मचारी और प्रबंधन प्रतिकूल नकदी प्रवाह की स्थिति से निपटने के लिए अधिक प्रतिबद्ध हो सकते हैं यदि नकदी प्रवाह के मुद्दों को अक्सर संगठनात्मक बैठकों के दौरान भाग लिया जाता है।
जागरूकता फैलाने के लिए एक वातावरण बनाना, प्रश्नों का पालन करना और यह सुनिश्चित करना कि प्रत्येक कर्मचारी स्टोर के कैश फ्लो बढ़ाने के सामान्य उद्देश्य की दिशा में काम कर रहा है। जो कर्मचारी सीधे वित्तीय नियोजन, फंड जुटाने की गतिविधियों और नकदी प्रवाह के कार्यान्वयन में शामिल हैं, उन्हें अधिक समय देना चाहिए। यदि उपरोक्त सुझावों को विधिवत स्वीकार कर लिया गया है और संबंधित कर्मचारी इसे समान स्तर की प्राथमिकताएं देते हैं, तो संगठनों को उनके वित्तीय स्वास्थ्य में उल्लेखनीय सुधार मिलेगा।
नकदी प्रवाह को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने के लिए आसान टिप्स:
रिटेलर्स के सामने हमेशा एक बड़ा सवाल होता है कि वे नकदी प्रवाह का प्रभावी तरीके से प्रबंधन कैसे करें।
निस्संदेह नकदी प्रबंधन खुदरा विक्रेताओं के लिए एक जटिल मामला रहा है, लेकिन अगर हम इन आसान युक्तियों का पालन करते हैं तो इसे आसान बनाया जा सकता है:
1. जितनी जल्दी हो सके ग्राहकों से लंबित धन प्राप्त करने की कोशिश करें और प्रभावी ढंग से उपयोग करने के लिए अंतिम समय पर स्टोर के बिलों का भुगतान करें।
2. एक बैंक खाते में स्टोर की आमद और बहिर्वाह को ध्यान में रखें।
3. ग्राहकों के ऑर्डर और डिलीवरी में तेजी लाने के लिए, उन्हें फोन या मेल पर आने से पहले ऑर्डर प्लेस करने के लिए संकेत दें।
4. अपने सभी चालान भेजें, बिल उसी दिन का माल दिया जाता है, न कि अगले दिन या अगले हफ्ते।
5. चालान पर भुगतान की अंतिम तिथि और देर से भुगतान के लिए जुर्माना भी स्पष्ट रूप से उल्लेख करें।
6. यदि आपका स्टोर बैंक चेक या क्रॉस ड्राफ्ट के माध्यम से भुगतान स्वीकार करता है, तो उन्हें उसी दिन जमा करने का प्रावधान करें क्योंकि आप कुछ मामलों में ब्याज खो देंगे।
7. अपने कैशियर को निर्देश दें कि चेक को बैंक की स्वचालित टेलर मशीनों (एटीएम) में जमा न करें क्योंकि आपके पास इन चेक को जमा करने का कोई सबूत नहीं है।
8. किसी भी क्रेडिट सुविधा की पेशकश करने से पहले एक नए ग्राहक की वित्तीय सुदृढ़ता सुनिश्चित करें।
9. एक नए ग्राहक को क्रेडिट सेवा प्रदान करते समय, उसे तीन व्यावसायिक संदर्भों के लिए कहें और उन्हें कॉल करने की उपेक्षा न करें।
10. नकद भुगतान पर दस प्रतिशत की छूट जैसी उदार छूट योजनाएं प्रदान न करें। भारतीय खुदरा बिक्री में बेहतर दर दो से पांच प्रतिशत के बीच है।
11. जो ग्राहक समय पर भुगतान नहीं करते हैं और जो ग्राहक छूट की अवधि के बाद भी छूट का आनंद लेते हैं, उनसे शुल्क लेने में संकोच न करें।
12. स्टोर के कर्मचारियों को अग्रिम देने के बजाय, बेहतर होगा कि आप उन्हें अपने व्यक्तिगत क्रेडिट कार्ड का उपयोग करने के लिए कहें, (यदि कोई हो)
13. यदि आपका रिटेल स्टोर एक से अधिक विशेष उत्पादों का सौदा करता है, तो पहचानें कि आपकी कुल बिक्री का पचहत्तर प्रतिशत किस उत्पाद का है। फिर अन्य उत्पादों के ऑर्डर को कम करें जिनकी आपके खुदरा स्टोर में खराब बिक्री है।
अंतिम लेकिन कम नहीं; अपने बैंक से आपको मासिक या पाक्षिक बैंक विश्लेषण रिपोर्ट भेजने के लिए कहें, जिसमें बही और नकदी की शेष राशि उपलब्ध हो।
बजट और बजट नियंत्रण:
आधुनिक खुदरा बिक्री प्रतिस्पर्धा से भरी हुई है, अनिश्चितता है और विभिन्न प्रकार के जोखिमों के संपर्क में है। खुदरा व्यापार की जटिलता ने विभिन्न प्रबंधकीय औजारों, तकनीकों और प्रक्रियाओं के विकास को बढ़ावा दिया है जो खुदरा विक्रेताओं के लिए अपने व्यवसाय को सफलतापूर्वक प्रबंधित करने में उपयोगी हैं।
रिटेलिंग व्यवसाय की विभिन्न गतिविधियों को नियंत्रित करने के लिए बजट बनाना सबसे लोकप्रिय वित्तीय उपकरण है। बजट बनाना एक निश्चित अवधि के लिए खुदरा विक्रेता के नियोजित व्यय की रूपरेखा तैयार करता है। बजटीय नियंत्रण अब विभिन्न लागतों को नियंत्रित करने और लाभ के आधार को बढ़ाने के लिए प्रबंधन का एक अनिवार्य साधन बन गया है।
खुदरा बजट:
एक खुदरा बजट एक वित्तीय योजना या समग्र वित्तीय लेनदेन का ब्लू प्रिंट है, जो दिखाता है कि समय के साथ संसाधनों का अधिग्रहण और उपयोग किया जाएगा।
बजट नियंत्रण:
यह वित्तीय गतिविधियों को नियंत्रित करने के साधन के रूप में बजट का उपयोग है।
बजट:
बजट बनाना, विभिन्न विभागों को कुशलतापूर्वक और आर्थिक रूप से संचालित करने के लिए बजट तैयार करने के प्रबंधन की कार्रवाई को संदर्भित करता है। संक्षेप में, एक योजना जो दिखाती है कि संसाधनों की आवश्यकता कैसे होगी और एक निर्दिष्ट समय अंतराल पर उपयोग किया जाता है, इसे बजट कहा जाता है। बजट तैयार करने के कार्य को बजट कहा जाता है और वित्तीय संचालन को विनियमित करने के साधन के रूप में बजट का उपयोग बजटीय नियंत्रण है। बजटीय नियंत्रण बजट के साथ शुरू होता है और नियंत्रण से समाप्त होता है।
बजट के प्रकार:
खुदरा व्यापार में आम तौर पर दो आधारों पर बजट तैयार किया जाता है:
1. व्यय के आधार पर:
इसे आगे दो प्रमुखों में विभाजित किया जा सकता है:
(i) पूंजीगत व्यय बजट
(ii) परिचालन बजट
2. गतिविधि के आधार पर:
(i) निश्चित बजट, और
(ii) लचीला बजट
पूर्वानुमान और बजट:
खुदरा बिक्री की दुनिया में, पूर्वानुमान मुख्य रूप से संभावित घटनाओं से संबंधित है दूसरी ओर बजट की योजना बनाई गई घटनाओं से संबंधित है।
(i) पूर्वानुमान अधिक समय के लिए किया जा सकता है लेकिन बजट हमेशा कम अवधि के लिए तैयार किया जाता है।
(ii) पूर्वानुमान आमतौर पर एक अस्थायी अनुमान होता है और इसे प्रबंधन की आवश्यकताओं और समय की आवश्यकता के अनुसार संशोधित किया जा सकता है जबकि बजट की अवधि के लिए बजट अपरिवर्तित रहता है।
(iii) पूर्वानुमान आमतौर पर लागू किया जाता है जहां आने वाले वर्षों में रिटेलिंग में एफडीआई के पूर्वानुमान जैसी घटनाओं पर कोई नियंत्रण नहीं होता है जबकि एक बजट घटनाओं को नियंत्रित करने का प्रयास होता है।
(iv) संक्षेप में, पूर्वानुमान वह आधार है जिस पर एक बजट बनाया जाता है।
आय विवरण:
एक लाभ और हानि खाता या एक आय विवरण एक लेखा वर्ष के दौरान अर्जित लाभ या हानि का विवरण है, आमतौर पर एक महीने, एक चौथाई या एक वर्ष। यह रिटेलर के राजस्व और समय की एक विशेष अवधि में खर्चों का सारांश दर्शाता है। लाभप्रदता का विश्लेषण करने के लिए 1 अप्रैल 2010 से 31 मार्च 2011 बनाम 1 अप्रैल 2011 से 31 मार्च 2012 तक। आय स्टेटमेंट तैयार करने का निरंतर अभ्यास यह जानने में खुदरा विक्रेता की मदद कर सकता है कि कंपनी के लक्ष्यों और उद्देश्यों की प्राप्ति के लिए एक फर्म कैसा प्रदर्शन कर रही है।
आय विवरण के तहत, आय (लाभ) उस राशि का प्रतिनिधित्व करती है जिसके द्वारा एक लेखा वर्ष के दौरान खुदरा विक्रेता का राजस्व उस वर्ष के दौरान किए गए खर्चों से अधिक होता है। लाभ शब्द का उपयोग कई योग्य उद्देश्यों जैसे सकल लाभ, कर के बाद लाभ (पीएटी), कर से पहले लाभ (पीबीटी) और शुद्ध लाभ के साथ किया जाता है।
लाभ या हानि खाते या आय विवरण में निम्नलिखित घटक होते हैं:
कुल बिक्री:
कुल बिक्री का तात्पर्य एक रिटेलर द्वारा प्राप्त उपभोक्ता के कुल राजस्व, छूट और सभी मार्कडाउन के बाद, विशेष रूप से एक वर्ष की अवधि के दौरान, आम तौर पर एक वर्ष के दौरान प्राप्त होने वाले कुल राजस्व से है।
बेचे गए माल की कीमत:
यह एक खुदरा विक्रेता द्वारा एक वित्तीय वर्ष के दौरान बेचे गए माल का अधिग्रहण करने के लिए भुगतान की गई राशि है। यह खरीद मूल्य और माल ढुलाई शुल्क (यदि कोई हो) की गणना सभी कमीशन और छूट की तरह (व्यापार छूट, नकद छूट, आदि) द्वारा की जाती है।
कुल लाभ:
यह सकल लाभ के रूप में भी जाना जाता है और खुदरा विक्रेता को परिचालन व्यय पर विचार किए बिना माल बिक्री पर कितना लाभ कमा रहा है, इसका एक उपाय देता है।
सकल मार्जिन = शुद्ध बिक्री - बेची गई वस्तुओं की लागत
दूसरे शब्दों में, इसमें परिचालन व्यय और शुद्ध लाभ शामिल हैं।
परिचालन खर्च:
ये सामान्य व्यवसाय में खुदरा व्यापार चलाने पर खर्च किए जाते हैं।
शुद्ध लाभ:
यह एक रिटेल फर्म का माप है। यह करों के पहले या बाद में व्यक्त किया जाता है। आम तौर पर फर्म का समग्र प्रदर्शन प्रतिबिंबित होता है जब करों के बाद गणना की जाती है।
शुद्ध लाभ = सकल मार्जिन - व्यय
परिसंपत्ति प्रबंधन:
प्रत्येक रिटेलर के पास प्रबंधन करने के लिए और देनदारियों को नियंत्रित करने के लिए संपत्ति होती है। यह रिटेलर की क्षमता और दक्षता है कि वह कितनी प्रभावी रूप से इनपुट और आउटपुट का प्रबंधन करता है। एक निश्चित समय पर किसी व्यवसाय की वित्तीय सुदृढ़ता का पता लगाने का उचित तरीका बैलेंस शीट तैयार करना है। बैलेंस शीट एक बयान है जो खुदरा फर्म के स्वामित्व वाले मूल्यों और इन संपत्तियों के खिलाफ लेनदारों और मालिकों के दावों की रिपोर्ट करता है।
समय की अवधि एक लेखांकन अवधि / वर्ष है - शेष में निश्चित समय पर फर्म की संपत्ति, देनदारियों और पूंजी शामिल होती है। यह प्रकृति में स्थिर है क्योंकि यह एक निश्चित तिथि पर किसी रिटेलिंग फर्म की वित्तीय स्थिति (वित्तीय सुदृढ़ता) के बारे में बताता है। इस प्रकार, 31 मार्च को तैयार की गई फर्म की बैलेंस शीट से इस विशिष्ट तिथि पर फर्म की वित्तीय स्थिति का पता चलता है।
एक संगठन में, बैलेंस शीट को विभिन्न शीर्षकों (नामों) से जाना जाता है। य़े हैं:
(i) परिसंपत्तियों और देनदारियों का विवरण
(ii) संसाधनों और देनदारियों का विवरण
(iii) वित्तीय स्थिति का विवरण
(iv) वित्तीय सुदृढ़ता का विवरण
(v) परिसंपत्तियों, देनदारियों और मालिकों के फंड आदि का विवरण
(vi) बैलेंस शीट / जनरल बैलेंस शीट
(vii) स्टॉक / स्थिति का विवरण
हालाँकि, भारत में सबसे ज्यादा इस्तेमाल किया जाने वाला शीर्षक "बैलेंस शीट" है। लेखांकन के निम्नलिखित मूल सिद्धांतों को ध्यान में रखते हुए एक बैलेंस शीट तैयार की जानी चाहिए।
प्रत्येक खुदरा विक्रेता से अपेक्षा की जाती है कि वह इन सभी सिद्धांतों को नीचे सूचीबद्ध करे:
(ए) व्यापार इकाई अवधारणा
(b) मौद्रिक इकाई अवधारणा
(c) चिंता की अवधारणा जाना
(d) रूढ़िवाद अवधारणा
(ई) लागत अवधारणा
(च) लेखा समीकरण अवधारणा
खुदरा संगठन को अपने शेयरधारकों से अलग एक व्यावसायिक इकाई माना जाता है। एक खुदरा संगठन की वित्तीय स्थिति को वित्तीय शर्तों (रुपये) में एक बैलेंस शीट में दिखाया गया है। व्यवसाय संगठन (रिटेल फर्म) को चिंता का विषय माना जाता है, अर्थात ऐसे समय तक इसका अस्तित्व बना रहता है जब तक कि यह कानूनी रूप से स्पष्ट नहीं हो जाता। व्यवसाय की रूढ़िवादिता अवधारणा का अर्थ व्यवसाय के दर्शन का अर्थ है "किसी लाभ की आशा नहीं करना बल्कि सभी हानियों के लिए प्रावधान करना"।
लागत अवधारणा का तात्पर्य है कि सभी परिसंपत्तियों के वित्तीय मूल्यों को उनके बाजार मूल्य पर दर्ज किया जाना चाहिए। लेखांकन समीकरण अवधारणा के अनुसार, प्रत्येक वित्तीय लेनदेन में दोहरे प्रभाव होते हैं, और इसलिए, एक बैलेंस शीट एक तरफ सभी परिसंपत्तियों के मूल्य और दूसरी तरफ देनदारियों को इंगित करता है।
ये नीचे दिए गए हैं:
ए। आस्तियों:
यह खुदरा व्यापार चलाने के लिए मूल्यवान एक वस्तु है। किसी संपत्ति का मूल्य माल और सेवाओं की बिक्री में सहायक होने की क्षमता के संदर्भ में परिभाषित किया जा सकता है।
1. वर्तमान संपत्ति:
ये खुदरा व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम के दौरान नकदी के माध्यम से अर्जित संपत्ति और आसानी से नकदी में परिवर्तनीय हैं।
ये इस प्रकार हैं:
(ए) हाथ में नकदी और बैंक में नकदी
(b) हाथ पर इन्वेंटरी
(c) प्राप्य बिल
(घ) खुदरा विक्रेता के पास सरकार या अन्य विपणन योग्य प्रतिभूतियाँ
(ई) खुदरा बिक्री फर्म द्वारा अग्रिम भुगतान।
2. फिक्स्ड एसेट्स:
ये वो वस्तुएं हैं जो एक रिटेलर के पास एक रिटेल फर्म को सुचारू रूप से चलाने के उद्देश्य से होती है। ये संपत्तियाँ लाभ कमाने के उद्देश्य से नहीं बेची जाती हैं और इनका उपयोग काफी समय से किया जाता है।
ये इस प्रकार हैं:
(भूमि
(बी) बिल्डिंग (खुदरा स्टोर, गोदाम और इतने पर)
(सी) खुदरा स्टोर फिक्स्चर और फर्नीचर
(d) कन्वेयन्स का अर्थ है (ट्रक, वैन, डिलीवरी स्कूटर / कार, आदि)
(e) उपकरण जैसे कि कैश रजिस्टर, पट्टे पर सुधार।
3. अमूर्त संपत्ति:
भूमि, फर्नीचर और जुड़नार जैसी मूर्त संपत्ति के विपरीत, अमूर्त वस्तुओं को देखा नहीं जा सकता है, स्पर्श या एहसास किया जा सकता है लेकिन किसी भी खुदरा व्यापार के लिए महत्वपूर्ण है।
अमूर्त संपत्ति में खुदरा विक्रेता के अधिकार शामिल हैं और निम्नलिखित शामिल हैं:
(ए) पेटेंट और ट्रेडमार्क,
(बी) सद्भावना, और
(c) कॉपीराइट, रचना / सूत्र, लाइसेंस आदि।
4. अन्य संपत्ति:
ये वे संपत्तियाँ हैं, जिन्हें उपरोक्त श्रेणियों में से किसी में भी शामिल नहीं किया जा सकता है और इसलिए इन्हें अन्य परिसंपत्तियों के रूप में जाना जाता है।
प्रकृति द्वारा ये संपत्ति मूर्त हैं, लेकिन व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में उपयोग नहीं की जाती हैं, जैसे:
(ए) गैर-व्यापार देनदार
(बी) विपणन योग्य प्रतिभूतियों को छोड़कर निवेश
(c) परिसंपत्तियों के लिए निर्धारित फंड।
5. आस्थगित व्यय:
जैसा कि बहुत नाम का अर्थ है, ये व्यय आवर्ती प्रकृति के नहीं हैं और वर्तमान कार्यों से उत्पन्न नहीं होते हैं। ऐसे व्यय का लाभ यह है कि वे आने वाले वर्षों में भी आय या लाभ प्रदान करते हैं। इनका भुगतान अग्रिम रूप से किया जाता है और कुछ वर्षों के व्यवसायिक संचालन पर धीरे-धीरे लिखा जाता है, जो उस वर्ष के परिचालन लाभ पर शुल्क के रूप में प्रत्येक वर्ष के हिस्से को खर्च करता है। इनमें प्रारंभिक व्यय, विज्ञापन व्यय आदि शामिल हैं।
बी दायित्व:
ये आम तौर पर परिचालन व्यवसाय में एक खुदरा विक्रेता के वित्तीय दायित्व हैं।
य़े हैं:
1. वर्तमान देयताएं:
एक रिटेलर की वर्तमान देनदारियों में ऐसे दायित्व या शुल्क शामिल होते हैं जो कि मांग पर या आने वाले वर्ष में देय होते हैं। एक वर्ष के भीतर देय और देय सभी अल्पकालिक दायित्वों को वर्तमान देनदारियों के रूप में कहा जाता है।
इसमें शामिल है:
(ए) कर
(b) अल्पकालिक ऋण
(ग) देय खाते
(d) बैंक ओवरड्राफ्ट
(() लावारिस लाभांश
(च) अल्पकालिक सार्वजनिक जमा
(छ) बकाया या आरोपित
2. गैर-वर्तमान देयताएं:
ये आम तौर पर एक रिटेलर के कर्ज होते हैं और एक साल के बाद लंबी अवधि में दिए जाते हैं। इन देनदारियों को दीर्घकालिक देनदारियों के रूप में भी जाना जाता है।
इसमें शामिल है:
(ए) ऋण या बंधक
(बी) बैंकों और / या वित्तीय संस्थानों से ऋण
(c) बांड या डिबेंचर
3. नेट वर्थ:
नेट वर्थ अपनी देनदारियों पर फर्म की संपत्ति की अधिकता है। यह एक रिटेलर के वित्तीय हितों को दर्शाता है और इसे रिटेलर की इक्विटी के रूप में भी जाना जाता है। कभी-कभी, शुद्ध संपत्ति को शुद्ध संपत्ति, रिटेलर की इक्विटी, शेयरधारकों की निधि, शुद्ध नियोजित पूंजी आदि के नामों से भी पुकारा जाता है।
एसेट टर्नओवर अनुपात:
एसेट टर्नओवर अनुपात एक खुदरा विक्रेता के प्रदर्शन का माप है, जिसकी शुद्ध बिक्री और कुल संपत्ति के संबंध में। अनुपात एक खुदरा संगठन के समग्र प्रदर्शन और गतिविधि को मापता है।
यह निम्नानुसार गणना की जाती है:
एसेट टर्नओवर = नेट सेल्स / टोटल एसेट्स
एसेट टर्नओवर अनुपात को गतिविधि अनुपात के रूप में भी जाना जाता है, क्योंकि यह खुदरा बिक्री फर्मों की संपत्ति को बिक्री में बदलने या कारोबार करने की प्रबंधन की क्षमता को उजागर करता है। यह रिटेलर को विभिन्न परिसंपत्तियों के खातों में बिक्री के स्तर और निवेश का अध्ययन करने में सक्षम बनाता है। इस अनुपात में तेज वृद्धि यह संकेत दे सकती है कि कंपनी बहुत तेज़ी से विस्तार कर रही है। इसके विपरीत अनुपात में कोई गिरावट खुदरा विक्रेता की दक्षता में गिरावट या खुदरा विक्रेताओं की उत्पादों की मांग में गिरावट का संकेत देती है।
वित्तीय लाभ उठाने:
उत्तोलन दर्शाता है कि खुदरा कंपनी इक्विटी पर रिटेलर की वापसी को बढ़ाने के लिए अपने उधार लिए गए धन का कितना प्रभावी उपयोग करती है। यह रिटेलर के लेनदारों द्वारा वित्तपोषण के योगदान को मापता है। वित्तीय उत्तोलन खुदरा विक्रेता की कुल संपत्ति और निवल मूल्य के बीच संबंधों पर आधारित एक प्रदर्शन उपाय है। उच्च वित्तीय उत्तोलन दर्शाता है कि रिटेलर के पास पर्याप्त ऋण है जबकि 1 का अनुपात रिटेलर द्वारा ऋण के उपयोग का कोई संकेत नहीं देता है अर्थात संपत्ति निवल मूल्य के बराबर है।
यह अनुपात निम्नानुसार व्यक्त किया गया है:
वित्तीय उत्तोलन = कुल संपत्ति / निवल मूल्य
उच्च वित्तीय उत्तोलन बकाया ऋणों के भुगतान में देरी या देरी के कारण दिवालियापन की ओर एक खुदरा फर्म का नेतृत्व कर सकता है। दूसरी ओर, कम वित्तीय उत्तोलन अनुपात में विस्तार योजनाओं या मरम्मत या रखरखाव पर पैसा खर्च करने की खुदरा विक्रेता की क्षमता बढ़ जाती है। संक्षेप में, कम उत्तोलन अनुपात का मतलब है कि खुदरा विक्रेता की इक्विटी ऋण या चिह्नित प्रतिभूतियों (ऋण / ऋण) की तुलना में अधिक है।
रिटेलर का रणनीतिक लाभ मॉडल:
वास्तविक में रणनीतिक लाभ मॉडल खुदरा विक्रेता के शुद्ध लाभ मार्जिन, परिसंपत्ति कारोबार और वित्तीय उत्तोलन के बीच एक संख्यात्मक संबंध के अलावा कुछ भी नहीं है। यह शुद्ध मूल्य पर खुदरा विक्रेता की वापसी का संकेत देता है। एक रिटेलर परिसंपत्तियों की योजना या नियंत्रण में रणनीतिक लाभ मॉडल लागू करता है।
इस मॉडल को संख्यात्मक रूप से निम्न के रूप में व्यक्त किया गया है:
नेट वर्थ = नेट प्रॉफिट एक्स एसेट टर्नओवर x फाइनेंशियल लीवरेज पर लौटें
अन्य प्रमुख वित्तीय अनुपात:
1. त्वरित अनुपात:
त्वरित अनुपात रिटेलर की दिन-प्रतिदिन की व्यावसायिक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता प्रदान करता है। यह एक खुदरा फर्म की अल्पावधि (आमतौर पर एक वर्ष से कम) की तरलता को दर्शाता है और वर्तमान परिसंपत्तियों माइनस स्टॉक और वर्तमान देनदारियों द्वारा विभाजित लाभांश द्वारा गणना की जाती है। मौजूदा परिसंपत्तियों से स्टॉक में कटौती के पीछे दर्शन यह है कि स्टॉक को तुरंत कम नहीं किया जा सकता है।
यह अनुपात निम्नानुसार व्यक्त किया गया है:
त्वरित अनुपात = वर्तमान परिसंपत्तियाँ - (स्टॉक) / वर्तमान देनदारियाँ
2. वर्तमान अनुपात:
वर्तमान अनुपात खुदरा विक्रेता की वित्तीय स्थिति (क्षमता) को सामान्य परिचालन दायित्वों को पूरा करने का संकेत देता है। इसकी गणना वर्तमान देनदारियों द्वारा वर्तमान परिसंपत्तियों को विभाजित करके की जाती है। एक उच्च वर्तमान अनुपात रिटेलर की वित्तीय सुदृढ़ता और उसके वर्तमान दायित्वों को पूरा करने की क्षमता को इंगित करता है। 2: 1 या 2 का अनुपात रिटेलर की वर्तमान स्थिति का एक अच्छा उपाय है।
अनुपात निम्नानुसार व्यक्त किया गया है:
एक रिटेलिंग फर्म की वर्तमान संपत्ति, जैसा कि पहले से ही चर्चा की गई है, वे परिसंपत्तियां हैं जो कार्रवाई के सामान्य पाठ्यक्रम में आसानी से नकदी में परिवर्तनीय होती हैं, जो एक साल से भी कम समय में कहती हैं जैसे नकदी और बैंक बैलेंस, प्रगति में काम, स्टॉक आदि। दूसरी ओर मौजूदा देनदारियों का भुगतान एक वर्ष में बैंक क्रेडिट, बिल देय और बकाया खर्चों की तरह किया जाना है।
इस अनुपात का उपयोग रिटेलर को अपने आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान की गई मात्रा के भुगतान की क्षमता जानने के लिए किया जाता है। इसकी गणना नेट सेल्स द्वारा विभाजित देय खातों द्वारा की जाती है। फिर यह आंकड़ा आम तौर पर उद्योग के औसत की तुलना में यह जानने के लिए होता है कि खुदरा विक्रेता वित्तीय रूप से आपूर्तिकर्ताओं पर कितना निर्भर है।
4. सकल लाभ मार्जिन:
इस अनुपात का उपयोग रिटेलर के लाभ और बिक्री की मात्रा के बीच संबंधों को मापने के लिए किया जाता है। इसे आमतौर पर सकल मार्जिन के रूप में जाना जाता है। इसकी गणना बिक्री द्वारा सकल लाभ को विभाजित करके की जाती है।
सकल मार्जिन उस सीमा का प्रतिनिधित्व करता है जिसके आगे बिक्री की कीमतों में कोई भी गिरावट रिटेलर की सहिष्णुता की सीमा से बाहर होती है।
5. संग्रह अवधि:
संग्रह अवधि क्रेडिट बिक्री के मामले में ग्राहकों द्वारा बरकरार रखी गई / बकाया राशि को दर्शाता है। इसकी गणना नेट बिक्री द्वारा विभाजित प्राप्य खातों द्वारा की जाती है और फिर इसे 365 से गुणा किया जाता है। उच्च संग्रह की अवधि का मतलब है कि रिटेलिंग फर्म की क्रेडिट बिक्री होती है।
प्रदर्शन उद्देश्य सेट करना:
जैसा कि स्पष्ट है कि आज रिटेलिंग का क्षेत्र एक उद्यमी या व्यवसायी टाइकून के लिए एक आकर्षक और पहला विकल्प है। इसलिए, प्रत्येक सफल व्यवसायी खुदरा व्यापार की तलाश में है। चाहे वह रिलायंस इंडस्ट्रीज की रिलायंस फ्रेश हो या आदित्य बिड़ला ग्रुप या वॉलमार्ट भारती ज्वाइंट वेंचर की, मोर ’, सभी रिटेल इंडस्ट्री में कड़ी प्रतिस्पर्धा पेश करती हैं।
अनियमित बिक्री, बढ़ती प्रतिस्पर्धा, बढ़ती मानव लागत और अन्य संसाधनों के कारण, खुदरा विक्रेता स्टोर की उत्पादकता में सुधार पर जोर दे रहे हैं। उत्पादकता का तात्पर्य रिटेल स्टोर के आउटपुट से है। सरल शब्दों में उत्पादकता का उपयोग किए गए संसाधनों के साथ बेची गई वस्तुओं और सेवाओं को संदर्भित करता है।
खुदरा बिक्री के क्षेत्र में उत्पादकता की गणना निम्नानुसार की जाती है:
उपरोक्त समीकरण से यह बहुत स्पष्ट है कि उत्पादकता में दो चर हैं - बिक्री की मात्रा और उपयोग किए जाने वाले संसाधनों की मात्रा। उत्पादकता उपयोग किए गए संसाधनों की मात्रा के सापेक्ष बिक्री की मात्रा के साथ भिन्न होती है।
इन निम्नलिखित तरीकों से उत्पादकता में सुधार किया जा सकता है:
I. समान विपणन और मानव संसाधनों के उपयोग के साथ बिक्री में वृद्धि।
द्वितीय। बिक्री में बाधा डाले या कभी-कभी इसे बढ़ाए बिना संसाधनों (मानव, विपणन आदि) की मात्रा को कम करना।
तृतीय। जब तक बिक्री में वृद्धि होती है तब तक संसाधनों की मात्रा बढ़ाना अधिक होता है।
चतुर्थ। जब तक उपयोग किए जाने वाले संसाधनों की मात्रा कम हो जाती है तब तक उत्पादन को कम करने की अनुमति दी जाती है।
यह रिटेलर पर निर्भर करता है कि उत्पादकता में सुधार के लिए यह किस पद्धति पर लागू होगा लेकिन मुख्य बात यह है कि उत्पादकता में सुधार की आवश्यकता है क्योंकि बढ़ी हुई उत्पादकता रिटेल फर्म के प्रतिस्पर्धी लाभ में योगदान करती है।
कुछ लागू प्रथाओं:
(i) कुछ खाद्य भंडार अपने भंडार में 'ले दूर' या 'केवल पैकेजिंग' सेवाओं की पेशकश कर रहे हैं जिसके परिणामस्वरूप अंतरिक्ष उत्पादकता है।
(ii) मैनुअल ऑपरेशंस को ऑटोमैटिक में बदलना मानव उत्पादकता लाता है।
(iii) अमेरिका में Morning मंगलवार की सुबह ’जैसे कुछ स्टोर ऑपरेटिंग और प्रशासनिक लागतों को बचाने के लिए एक वर्ष में केवल 225 दिनों में संचालित होते हैं।