नकद लेनदेन में अनैतिक व्यवहार

एक बड़े संगठन में नकदी का दुरुपयोग आसान होता है जब मालिक या शीर्ष प्रबंधन के पास नकदी को संभालने वाले व्यक्तियों पर कड़ी निगरानी रखने का समय नहीं होता है।

अनुपलब्धता रसीद और भुगतान स्तर दोनों में हो सकती है:

(ए) नकद प्राप्ति का दुरुपयोग:

धन प्राप्त करने के महत्वपूर्ण तरीके निम्न हैं:

(1) नकद बिक्री आय की गैर-रिकॉर्डिंग और प्राप्त धन का गबन।

(2) असामान्य बिक्री जैसे पुराने फर्नीचर, घटिया सामान, कबाड़ स्क्रैप आदि की बिक्री के खिलाफ प्राप्त नकदी की गैर-रिकॉर्डिंग।

(३) विविध खातों पर प्राप्त नकदी का दुरुपयोग, जैसे कि खराब ऋण की वसूली, छूट आदि।

(4) असामान्य स्रोतों जैसे दान, उपहार आदि से प्राप्त नकदी का दुरुपयोग।

(५) वापसी के आधार पर भेजे गए सामानों की बिक्री से प्राप्त धन का दुरुपयोग या वीपीपी द्वारा ऐसी वस्तुओं को किताबों में लौटाकर दिखाना।

(6) नकद बिक्री की रिकॉर्डिंग या नकदी बिक्री आय का केवल एक हिस्सा रिकॉर्ड करना और नकद बिक्री आय का संतुलन बनाना।

(() क्रेडिट बिक्री दर्ज करने और ग्राहक या देनदार से कुछ समय बाद प्राप्त धन को पॉकेट में डालना।

(8) छूट बिलों पर प्राप्त धन का दुरुपयोग।

(9) नकदी बिक्री की पूरी मात्रा को रिकॉर्ड करने और उसी को पॉकेट में डालने की अनुमति।

(10) टीमिंग और लैडिंग के तहत जिसके तहत कैशियर गलत तरीके से पहले ग्राहक से प्राप्त धन का उपयोग करता है और दूसरे ग्राहक से प्राप्त धन को पहले ग्राहक को दिया जाता है, तीसरे ग्राहक को प्राप्त धन दूसरे ग्राहक को जमा किया जाता है। चौथे ग्राहक से प्राप्त धन तीसरे ग्राहक को क्रेडिट किया जाता है। इस प्रक्रिया को तब तक जारी रखा जाता है जब तक कैशियर को यह पता नहीं चल जाता है कि वह कितना गलत तरीके से पैसा वापस कर सकता है।