एक अच्छी कर प्रणाली के महत्वपूर्ण लक्षण
एक अच्छी कर प्रणाली के महत्वपूर्ण लक्षण!
किसी कर प्रणाली की खूबियों को आंकने के लिए इसे समग्र रूप से देखना चाहिए। के लिए, एक कर प्रणाली एक अच्छा होने के लिए बस सभी अच्छे कर नहीं हो सकते हैं लेकिन कोई भी बुरा नहीं है। राज्य पर्याप्त राजस्व नहीं जुटा सकता है और एक ही समय में, कर दाताओं को कृपया।
जैसा कि एक प्रसिद्ध दार्शनिक एडमंड बर्क ने एक बार टिप्पणी की थी, "प्यार करना और बुद्धिमान होना टैक्स के लिए मुश्किल है और इसे खुश करना है।" और एक दूसरे के प्रभावों को संतुलित करते हैं।
इसलिए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक अच्छी कर प्रणाली का मतलब एक परिपूर्ण कर प्रणाली नहीं है जिसमें केवल कराधान के डिब्बों के आधार पर अच्छे कर शामिल होते हैं, पर्याप्त राजस्व प्राप्त करते हैं और कर दाता को कोई नुकसान नहीं पहुंचाते हैं।
एक अच्छी कर प्रणाली वह है जिसमें मुख्य रूप से अच्छे कर होते हैं और जो कराधान के अधिकांश कैनन को पूरा करते हैं: इसे पर्याप्त राजस्व प्राप्त करना चाहिए, लेकिन लोगों के लिए न्यूनतम कुल बलिदान और उत्पादन के प्रोत्साहन के लिए न्यूनतम बाधा का कारण बनता है।
एक अच्छी कर प्रणाली में निम्नलिखित विशेषताएं होनी चाहिए:
1. यह अधिकतम सामाजिक लाभ सुनिश्चित करना चाहिए। कराधान का उपयोग सार्वजनिक सेवाओं के वित्त के लिए किया जाना चाहिए।
2. यह न्यूनतम कुल बलिदान का कारण होना चाहिए। एक अच्छी कर प्रणाली में, करदाताओं के बीच करों का आवंटन भुगतान करने की क्षमता के अनुसार किया जाता है। यह अमीरों पर अधिक भारी पड़ता है और गरीबों पर कम। यह यथोचित प्रगतिशील होना चाहिए ताकि समुदाय में आय और धन की असमानता की खाई को कम किया जा सके, जिससे उनका बेहतर वितरण सुनिश्चित हो सके।
3. एक अच्छी कर प्रणाली में, कर सार्वभौमिक रूप से इस अर्थ में लागू होते हैं कि भुगतान करने की क्षमता रखने वाले व्यक्तियों के साथ बिना किसी भेदभाव के उसी तरह व्यवहार किया जाता है। भारतीय कर प्रणाली में, हालांकि, इस विशेषता में कुछ हद तक कमी है। उदाहरण के लिए, भारत में आयकर सार्वभौमिक नहीं है, क्योंकि कृषि आय पर कोई आयकर नहीं लगाया जाता है।
4. इसमें कराधान के अधिकांश कैनन को संतुष्ट करने वाले अच्छे करों की एक प्रबलता होनी चाहिए। कहने का तात्पर्य यह है कि लगाए गए कर कम से कम न्यायसंगत, भुगतान के लिए सुविधाजनक, किफायती, निश्चित, उत्पादक, लचीले और जहां तक संभव हो, सरल होने चाहिए।
5. कर प्रणाली की पूरी संरचना में अंतर्निहित लचीलापन होना चाहिए, ताकि गतिशील अर्थव्यवस्था की बदलती परिस्थितियों के अनुसार परिवर्तन संभव हो। संपूर्ण प्रणाली को नष्ट किए बिना और इसके संतुलन प्रभाव को समाप्त करके एक कर जोड़ना या निकालना संभव होना चाहिए। एक कठोर कर संरचना बहुत असंतोषजनक है। कराधान को आधुनिक सरकार की बदलती जरूरतों का सामना करना चाहिए। किसी अर्थव्यवस्था की गतिशील स्थितियों में खुद को समायोजित करने की क्षमता एक अच्छी कर प्रणाली का एक गुण है।
6. एक अच्छी कर प्रणाली एक संतुलित होनी चाहिए।
इसका अर्थ है कि एक प्रकार के कर नहीं बल्कि सही अनुपात में सभी प्रकार के अस्तित्व होने चाहिए। दूसरे शब्दों में, इसमें केवल प्रगतिशील, प्रतिगामी या आनुपातिक कर नहीं होने चाहिए, बल्कि ऐसे सभी करों का एक स्वस्थ संयोजन होना चाहिए। इसी तरह, इसमें प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का संतुलन होना चाहिए।
7. कर प्रणाली कई होनी चाहिए, लेकिन फिर एक महान गुणा लिया जाना वांछनीय नहीं है। डाल्टन, हालांकि, यह बताता है कि एक अच्छी कर प्रणाली को एक उचित रूप से कुशल प्रशासनिक प्रणाली भी होना चाहिए।
8. आगे, एक अच्छी कर प्रणाली में किसी भी अनावश्यक और परिहार्य जटिलताओं की अनुपस्थिति का अर्थ है, सरलता है।
9. एक अच्छी कर प्रणाली से व्यापार और उद्योग के विकास में बाधा नहीं होनी चाहिए, बल्कि इसके बजाय देश के तेजी से आर्थिक विकास में मदद करनी चाहिए। कराधान को अर्थव्यवस्था में अधिशेष संसाधनों को जुटाने और अपने संसाधनों के निजी क्षेत्र से वंचित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
इन सबसे ऊपर, एक अच्छी कर प्रणाली की सबसे बुनियादी विशेषता टैक्स दाता के अधिकारों और समस्याओं की सराहना है। एक अच्छी कर प्रणाली में ऐसे करों का बहुमत होना चाहिए जो राष्ट्रीय आय और धन के उत्पादन और समान वितरण पर अच्छा प्रभाव डालते हैं। सार्वजनिक नीति के समाजवादी लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए एक अच्छी कर प्रणाली बहुत महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है।
यह कराधान के वजन और बोझ को प्रभावी ढंग से संतुलित करना चाहिए। कर-दाता द्वारा आत्मसमर्पण की गई वास्तविक आय की क्रय शक्ति के संदर्भ में भार निरपेक्ष बलिदान को संदर्भित करता है। बोझ से तात्पर्य है कि कर दाता की कर लेने की सापेक्ष क्षमता।
इस प्रकार, कर प्रणाली में ऐसे कर शामिल होने चाहिए जो कर दाता की भुगतान करने की क्षमता के संबंध में सख्ती से हो। डाल्टन की राय में, एक अच्छी कर प्रणाली में, दोहरा भ्रम होना चाहिए कि अमीर को जितना वे सोचते हैं, उससे अधिक भुगतान करना चाहिए, ताकि अमीर संतुष्ट हो जाएं और गरीब सदाचारी हो जाए; इस तरह, काम करने और बचाने के लिए प्रोत्साहन कायम रहेगा।
किसी देश की कर प्रणाली के निर्धारण में विभिन्न कारकों पर विचार किया जाना चाहिए। किसी देश की कर प्रणाली सरकार के कर आदर्शों और सार्वजनिक नीति के लक्ष्यों के अनुसार विकसित होती है, जिसे प्रणाली को अपनी संरचना में शामिल करना होता है। किसी देश की कर प्रणाली का व्यावहारिक आकार इसकी ऐतिहासिक पृष्ठभूमि पर निर्भर करता है।
इस प्रकार, एक देश की कर प्रणाली संस्थागत और ऐतिहासिक अंतर के आधार पर, दूसरे से भिन्न होती है। फिर भी, एक मार्गदर्शक नीति के रूप में, किसी भी पृष्ठभूमि वाले किसी भी देश में एक अच्छी कर प्रणाली को अपनी कराधान नीति में कम से कम समग्र बलिदान की अधिकतम आवश्यकता होनी चाहिए।
एक कम विकसित देश में, आर्थिक विकास के लिए आर्थिक अधिशेषों को जुटाने के लिए कर प्रणाली को डिजाइन किया जाना चाहिए। कर ऐसे होने चाहिए जो वृद्धिशील बचत अनुपात को बढ़ाने में मदद करें। करों को उत्पादन के अवांछित चैनलों में धन के प्रवाह को रोकने के लिए एक उपाय के रूप में काम करना चाहिए।
विकासशील देश में, करों को उपभोग पर अंकुश लगाने और विकास के लिए संसाधनों के दोहन के रूप में काम करना पड़ता है। एक अविकसित देश में कर नीति का उद्देश्य पूंजी निर्माण को आगे बढ़ाना और निजी उपभोग से लेकर सार्वजनिक निवेश तक संसाधनों के मोड़ के माध्यम से आर्थिक अधिशेष जुटाना है।
हालांकि एक कर प्रणाली मूल रूप से आय और धन की असमानताओं को कम करने के लिए डिज़ाइन की जा सकती है, विशेष रूप से एक गरीब देश में, इसे उत्पादन में वृद्धि करने और कड़ी मेहनत करने और अधिक बचत करने के लिए प्रोत्साहन प्रदान करने की वस्तु के साथ संघर्ष नहीं करना चाहिए।
इस प्रकार, एक अच्छी कर प्रणाली का परीक्षण, सरकार के राजकोषीय आधार में उस विश्वास को प्रेरित करने की क्षमता है जो सार्वजनिक मनोबल को बनाए रखता है और उत्पादक प्रयासों, व्यक्तिगत उत्साह और आर्थिक प्रगति को बढ़ावा देता है।
