निवेश खाते: प्रकार और शर्तें (चित्रण के साथ)

निवेश खाते: प्रकार और शर्तें (चित्रण के साथ)!

व्यवसाय की चिंता के लिए आवश्यक रूप से विभिन्न परिसंपत्तियों जैसे भूमि और भवन, फर्नीचर और फिक्स्चर, प्लांट और मशीनरी, इन्वेंट्री और अन्य परिसंपत्तियों में अपने धन का निवेश करना चाहिए ताकि वह अपने व्यवसाय को सफलतापूर्वक संचालित कर सकें।

व्यावसायिक गतिविधियाँ, संपत्ति के प्रकार को व्यवसाय की चिंता द्वारा अधिग्रहित करने का निर्णय लेती हैं और परिसंपत्तियाँ वस्तुओं या सेवाओं को बनाने की प्रक्रिया में उपयोग के लिए होती हैं। एसेट्स जो सीधे उत्पादन या व्यापार के संचालन में उपयोग नहीं किए जाते हैं, लेकिन मुख्य व्यवसाय के लिए केवल सहायक संबंध में निवेश के रूप में माना जाता है।

'निवेश' शब्द का तात्पर्य सरकारी और अर्ध-सरकारी ऋणों, शेयरों और कंपनियों के ऋण आदि से जुड़ी विभिन्न प्रतिभूतियों में निवेशित धन से है। निवेशक, जिनके पास अधिशेष धन या बचत होती है, आम तौर पर ब्याज कमाने या लाभांश के लिए अपने पैसे का निवेश करना पसंद करते हैं। एक अवधि या / और बिक्री से लाभ कमाने के लिए। आय या लाभ कमाने के विशिष्ट उद्देश्य के साथ धन का रोजगार निवेश के रूप में जाना जाता है। निवेश किए गए फंड निवेश का प्रतिनिधित्व करते हैं।

निवेश के प्रकार:

जब कोई निवेश निश्चित दर या लाभांश का वहन करता है, तो उसे निश्चित ब्याज निवेश के रूप में जाना जाता है। निश्चित दरों पर, ब्याज या लाभांश की गणना उनके चेहरे के मूल्य पर की जाती है और समय-समय पर छुट्टी दी जाती है।

इन निवेशों का उद्देश्य उन्हें बेचकर लाभ कमाना नहीं है। दूसरी ओर, वैरिएबल यील्ड इन्वेस्टमेंट या फ्लोटिंग इन्वेस्टमेंट को कीमतों के अनुकूल होने पर उन्हें बेचकर लाभ कमाने की एकमात्र वस्तु के साथ किया जाता है। इन प्रतिभूतियों पर, किसी को ब्याज या लाभांश मिल सकता है।

ब्याज और लाभांश:

सभी निवेशों से यह उम्मीद की जाती है कि वे निवेशकों को निश्चित अंतराल पर या निश्चित अंतराल पर उनके चेहरे के मूल्य पर निश्चित प्रतिशत के रूप में कुछ आय अर्जित करेंगे।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों, निगमों आदि के शेयरों पर उपज को 'लाभांश' के रूप में कहा जाता है, जबकि सरकार, स्थानीय अधिकारियों, निगमों और कंपनियों द्वारा उनकी प्रतिभूतियों जैसे बांड, ऋण, डिबेंचर, प्रमाण पत्र आदि पर एक निश्चित रिटर्न प्रदान किया जाता है। '।

निवेश की खरीद और बिक्री:

दलालों, एजेंटों, बैंकों आदि के माध्यम से शेयर बाजार में किसी भी अन्य कमोडिटी की तरह निवेश किया और बेचा जाता है। इन निवेशों की खरीद और बिक्री की कीमतें आमतौर पर ब्याज, मांग और आपूर्ति, मुद्रा बाजार की स्थिति, राजनीतिक दर जैसे बलों द्वारा नियंत्रित होती हैं। शर्तें आदि

उपयोग की गई शर्तें:

स्टॉक एक्सचेंज प्रतिभूतियों के साथ काम करते समय, अक्सर इस्तेमाल किए जाने वाले कुछ शब्दों को समझा जाना चाहिए:

1. अंकित मूल्य:

अंकित मूल्य संबंधित सुरक्षा का नाममात्र मूल्य है। यह सुरक्षा दस्तावेज के चेहरे पर घोषित मूल्य है, ब्याज / लाभांश का भुगतान सुरक्षा के अंकित मूल्य पर किया जाता है।

2. बाजार मूल्य:

प्रतिभूतियों को बाजार में स्वतंत्र रूप से बेचा और खरीदा जाता है। जिस दर पर वर्तमान में कोई सुरक्षा बेची या खरीदी जा रही है, उसका बाजार मूल्य है।

3. कम कीमत पर:

जब निवेश अंकित मूल्य पर खरीदे या बेचे जाते हैं, तो यह खरीद या बिक्री बराबर होती है, जैसा कि रु। 1, 000 रु। 1, 000। अर्थात्, बाजार मूल्य अंकित मूल्य के समान है।

4. डिस्काउंट कीमत पर:

जब निवेश अंकित मूल्य से कम पर खरीदा या बेचा जाता है, तो इस खरीद या बिक्री को छूट कहा जाता है। अर्थात्, बाजार मूल्य अंकित मूल्य से कम है, सुरक्षा को छूट पर बेचा या खरीदा जाना कहा जाता है। उदाहरण के लिए, रुपये की हिस्सेदारी की खरीद। 100 रु। 95. यह छूट पर खरीद है।

5. प्रीमियम मूल्य पर:

जब निवेश ऊपर अंकित मूल्य पर खरीदा या बेचा जाता है, तो इसे प्रीमियम पर खरीद या बिक्री के रूप में जाना जाता है। यानी बाजार मूल्य अंकित मूल्य से अधिक है। उदाहरण के लिए, रुपये की सुरक्षा की खरीद। 1, 000 रु में बनाया गया है। 1, 100। यह प्रीमियम पर खरीद है।

6. सह ब्याज (या लाभांश) उद्धरण:

निश्चित निवेश पर ब्याज की एक सतत प्रक्रिया है लेकिन ब्याज का भुगतान समय-समय पर किया जाता है, कहते हैं, छह महीने में एक बार निश्चित तारीखों पर। निवेश की खरीद और बिक्री वर्ष के किसी भी दिन हो सकती है, जरूरी नहीं कि उस तारीख पर जिस पर ब्याज का भुगतान किया जाता है। यह स्थिति उस व्यक्ति के बारे में एक समस्या पैदा करती है, जब ब्याज के भुगतान की नियत तारीख से पहले निवेश बेचा या खरीदा जाता है, जिस पर ब्याज का भुगतान किया जाना चाहिए।

किसी भी समझौते की अनुपस्थिति में निवेश का धारक (आमतौर पर खरीदार) ब्याज या लाभांश प्राप्त करने का हकदार होता है। उदाहरण के लिए, एक अप्रैल और 1 अक्टूबर को हर छह महीने में एक निवेश पर ब्याज का भुगतान किया जाता है। यदि निवेश 1 दिसंबर को बेचा जाता है, तो ब्याज की अगली किस्त 1 अप्रैल को गिरती है।

इस मामले में, विक्रेता ने दो महीने, यानी अक्टूबर और नवंबर के लिए निवेश का आयोजन किया है, और वह इस अवधि के लिए ब्याज प्राप्त करने का हकदार है। कंपनी विक्रेता को दो महीने और क्रेता को चार महीने तक ब्याज नहीं देगी।

ब्याज का भुगतान सभी छह महीने के लिए उस व्यक्ति को किया जाएगा जिसका नाम सदस्यों के रजिस्टर में दिखाई देता है। जब विक्रेता या खरीदार से ब्याज या लाभांश प्राप्त करने का अधिकार होता है, तो लेनदेन को "सह ब्याज" या "सह-लाभांश" बिक्री या खरीद कहा जाता है।

जैसा कि कहा गया है, कंपनियों के वरीयता शेयरों के अलावा निश्चित ब्याज-असर वाली प्रतिभूतियों के मामले में, हालांकि, निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति के बाद ब्याज स्वचालित रूप से देय हो जाता है। लेकिन, निवेश से संबंधित खरीद और बिक्री का लेनदेन लाभांश या ब्याज के भुगतान की तारीख से मेल नहीं खा सकता है।

इसके अलावा, पंजीकृत प्रतिभूतियों के मामले में, उस व्यक्ति को ब्याज का भुगतान किया जाता है, जिसका नाम इस प्रयोजन के लिए रजिस्टर में अंकित है, और उसी के वाहक के लिए वाहक प्रतिभूतियों के मामले में। हालांकि, शेयरों के मामले में, लाभांश का भुगतान उस व्यक्ति को किया जाता है, जिसका नाम सदस्यों के रजिस्टर में दिखाई देता है।

इसलिए, खरीदारी के समय यह आवश्यक है कि खरीदार को ब्याज या लाभांश का लाभ मिलना चाहिए या विक्रेता को। यह उद्धृत मूल्य पर निर्भर करता है। यदि उद्धृत मूल्य सह-लाभांश या ब्याज है, तो इसका मतलब है कि सुरक्षा का उद्धृत मूल्य जिस पर लाभांश घोषित किया गया है या ब्याज देय है, उसमें लाभांश या ब्याज प्राप्त करने का अधिकार शामिल है।

इस प्रकार, सुरक्षा के मुद्दे से ब्याज या लाभांश प्राप्त करने का अधिकार विक्रेता से खरीदार को गुजरता है, और लेन-देन को "सह-ब्याज या" सह-लाभांश "खरीदा या बिक्री के रूप में जाना जाता है।

दूसरे शब्दों में, जब लेन-देन की तारीख तक की अंतिम ब्याज या लाभांश की तारीख से अर्जित ब्याज या लाभांश उद्धृत मूल्य में शामिल होता है, तो खरीदे गए या बेची गई निवेश की पूंजी लागत का पता लगाया जाता है, जो अर्जित ब्याज (डिविडेंड) को उद्धृत कीमतों से घटाता है। । और उद्धृत मूल्य और वास्तविक लागत के बीच अंतर को सह-ब्याज या सह-लाभांश के रूप में दर्शाया जा सकता है।

7. पूर्व-ब्याज या पूर्व-लाभांश कोटेशन:

जब विक्रेता ब्याज या लाभांश प्राप्त करने का अधिकार रखता है; लेन-देन को "पूर्व-ब्याज" या "पूर्व-लाभांश" खरीद या बिक्री कहा जाता है। दूसरे शब्दों में, जब उद्धृत किया गया मूल्य अर्जित ब्याज / लाभांश का अनन्य है, तो उद्धृत मूल्य को निवेश की पूंजी लागत के रूप में माना जाता है, अर्थात, खरीदार को लेन-देन की अंतिम तारीख से ब्याज के कारण अर्जित ब्याज का भुगतान करना पड़ता है विक्रेता को निवेश की लागत मूल्य के साथ।

8. ब्रोकरेज और अन्य व्यय:

आम तौर पर, दलालों के माध्यम से निवेश लेनदेन किया जाता है। वे अपनी सेवाओं के खिलाफ एक छोटा सा कमीशन लेते हैं जिसे 'ब्रोकरेज' के रूप में जाना जाता है। लेनदेन को निष्पादित करने में निर्धारित दरों पर स्टांप शुल्क का भुगतान भी किया जाना है।

चूंकि ब्रोकरेज और स्टांप ड्यूटी प्रकृति में पूंजी होती है, इसलिए इन्हें निवेश की लागत मूल्य के साथ जोड़ा जाना चाहिए, यानी प्रतिभूतियों की खरीद के समय ब्रोकरेज को जोड़ा जाएगा और उसी को निवेश की बिक्री मूल्य से घटा दिया जाएगा। बिक्री के समय। नतीजतन, केवल शुद्ध मूल्य निवेश खाते के पूंजी कॉलम में दर्ज किया जाना है।

सह-ब्याज खरीद के मामले में लेखांकन प्रविष्टियाँ:

ब्याज खाते को लाभ और हानि ए / सी में स्थानांतरित करके बंद कर दिया जाता है।

ध्यान दें:

जब यह प्रश्न में उल्लेख नहीं किया जाता है कि खरीद या बिक्री सह-ब्याज या पूर्व-ब्याज है, तो यह हमेशा माना जाता है कि यह सह-ब्याज है।

चित्र 1:

1 फरवरी 2005 को, अब्राहम ने मनोहर से 25 रु। की 7% डिबेंचर खरीदी। 100 प्रत्येक पर 140 रुपये प्रति सह-ब्याज। इन डिबेंचर पर ब्याज 30 जून और 31 दिसंबर को प्रत्येक वर्ष देय है। क्रेता और विक्रेता की पुस्तकों में आवश्यक प्रविष्टियाँ पास करें।

उपाय:

ध्यान दें:

ब्याज की गणना हमेशा निवेश के अंकित मूल्य पर की जाती है, लेकिन इसकी खरीद मूल्य या बिक्री मूल्य पर नहीं।

पूर्व-ब्याज खरीद के मामले में लेखांकन प्रविष्टियाँ:

जब प्रतिभूति पूर्व ब्याज पर खरीदी जाती है:

जब ब्याज प्राप्त होता है:

फिर प्रॉफिट अकाउंट को प्रॉफिट एंड लॉस ए / सी में ट्रांसफर करके बंद करें।

पूर्व-ब्याज बिक्री के मामले में लेखांकन प्रविष्टियाँ:

जब प्रतिभूति पूर्व ब्याज पर बेची जाती है:

ब्याज खाते का शेष लाभ और हानि खाते में स्थानांतरित किया जाता है।

निवेश लेजर:

जहां एक निवेशक कई प्रतिभूतियों में निवेश करता है, लेकिन उसके लिए इस तरह के प्रत्येक निवेश का अलग खाता रखना स्वाभाविक है। उस मामले में वह एक अलग खाता-बही या रजिस्टर इन्वेस्टमेंट लेजर के रूप में जाना जाता है, जिसमें वह प्रत्येक निवेश के लिए एक अलग खाता खोलता है।

निवेश खाता:

प्रत्येक निवेश खाता आम तौर पर स्तंभ रूप में बनाए रखा जाता है।

यह रिकॉर्डिंग के लिए दोनों तरफ तीन कॉलम के साथ प्रदान किया गया है:

1. प्रतिभूतियों का नाममात्र या अंकित मूल्य।

2. आय यानी ब्याज, या अर्जित लाभांश, प्राप्त, प्राप्त या आत्मसमर्पण।

3. निवेश का प्रमुख या पूंजी या सही मूल्य।

खाते को सुरक्षा के नाम के साथ आगे के विवरणों जैसे लाभांश या ब्याज के भुगतान की तारीख, ब्याज दर आदि के साथ रखा गया है। खरीदी और बेची गई प्रतिभूतियों का अंकित मूल्य NOMINAL कॉलम में दर्ज किया गया है; वास्तविक लागत और वास्तविक बिक्री कॉलम में प्राप्त ब्याज और ब्याज और ब्याज ब्याज दर प्राप्त हुई। निवेश खाता एक वास्तविक खाता है।

प्रतिभूतियों की पूंजी लागत और बिक्री के समय पूंजी के प्रति प्राप्त विचार के बीच अंतर से निवेश की बिक्री पर लाभ या हानि का पता चलता है। प्रत्येक व्यक्तिगत बिक्री के लिए लाभ या हानि का पता लगाया जा सकता है या पूरे वर्ष के अंत में सभी विक्रय लेनदेन के लिए पता लगाया जा सकता है। और अगर पूरे निवेश को बेचा जाता है, तो दो प्रिंसिपल कॉलम के बीच का अंतर लाभ या हानि का प्रतिनिधित्व करता है जैसा कि मामला हो सकता है। लेकिन अगर निवेश का एक हिस्सा बेचा जाता है, तो हाथ पर निवेश का संतुलन पहले पता लगाया जाना चाहिए।

इसलिए, शेष राशि का मूल्य या तो निवेश पर निर्धारित परिसंपत्ति के रूप में माना जाता है, या शेष राशि का मूल्य या बाजार मूल्य पर, जो भी कम हो, यदि निवेश को वर्तमान संपत्ति के रूप में माना जाता है।

स्वाभाविक रूप से, हाथ में निवेश का मूल्य प्रिंसिपल कॉलम में निवेश खाते के क्रेडिट पक्ष में दर्ज किया गया है और अंतर निवेश की बिक्री पर लाभ या हानि का प्रतिनिधित्व करता है।

इस तरह की बिक्री पर लाभ या हानि को लाभ और हानि खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है, यदि निवेश को मौजूदा परिसंपत्ति के रूप में माना जाता है या ऐसी बिक्री पर लाभ या हानि को निश्चित परिसंपत्ति के रूप में निवेश में अलग से व्यवहार किया जाता है।

लेखा अवधि के अंत में निवेश खाते के शेष राशि का पता लगाया जाता है। नाममात्र स्तंभ का संतुलन हाथ में निवेश के अंकित मूल्य को प्रकट करता है और प्रिंसिपल कॉलम में निवेश में समापन संतुलन को रिकॉर्ड करने के बाद, लाभ या हानि का पता लगाया जाना है, जो ऊपर संकेत किया गया है। और दो ब्याज / आय कॉलम के बीच का अंतर निवेश खाते से आय / ब्याज का प्रतिनिधित्व करता है जो अंततः लाभ और हानि खाते में स्थानांतरित किया जाता है।