कर क्या है: अर्थ और वर्गीकरण का वर्गीकरण - समझाया गया!

कर क्या है: कर का अर्थ और वर्गीकरण-बहिष्कृत!

सरकारी बजट की कमी:

सरकार को कराधान का उपयोग करके संचित सार्वजनिक ऋण पर ब्याज भुगतान, बाजार से उधार लेने (यानी नए बांड की बिक्री) और मुद्रित पैसे के उपयोग सहित अपने खर्च का वित्तपोषण करना है।

सरकार के बजट बाधा समीकरण के रूप में लिखा जा सकता है:

G = T + =B + ∆M… (i)

जहां जी सरकार के खर्च के लिए खड़ा है, कर राजस्व के लिए टी, नए उधार के लिए एबी (नए बांड का मुद्दा) और नए पैसे के लिए एएम।

सरकार के बजट की कमी को दूर करना (i) हमारे पास है

जी - टी = +B + …M… (ii)

जब जी टी से अधिक हो जाता है, तो हमारे पास बजट की कमी है। बजट बाधा समीकरण (ii) कहता है, कि बजट घाटे को सरकार (usingB) जनसंपर्क द्वारा मुद्रित धन (एएम) का उपयोग करके या तो नए उधार द्वारा वित्तपोषित किया जाना चाहिए।

टैक्स क्या है?

किसी देश के लोगों पर सामान्य लाभ प्रदान करने के लिए किए गए खर्च को पूरा करने के लिए व्यक्तियों या कंपनियों पर लगाया जाने वाला कर अनिवार्य है।

इस परिभाषा से करों के दो पहलू हैं:

(१) एक कर एक अनिवार्य भुगतान है और कोई भी इसे भुगतान करने से इंकार नहीं कर सकता है।

(२) करों से प्राप्त आय का उपयोग राज्य के सामान्य लाभों या सामान्य उद्देश्यों के लिए किया जाता है। दूसरे शब्दों में, कर के भुगतान में कोई प्रत्यक्ष क्विड प्रो क्वो शामिल नहीं है।

इसका मतलब यह है कि कोई व्यक्ति यह उम्मीद या मांग नहीं कर सकता है कि सरकार उसे उसके द्वारा भुगतान किए गए कर के बदले में एक विशिष्ट सेवा प्रदान करे। हालाँकि, इसका अर्थ यह नहीं है कि सरकार उन लोगों के लिए कुछ नहीं करती है जिनसे इसे कर प्राप्त होता है।

वास्तव में सरकार किसी विशेष कर दाता पर कोई विशेष लाभ प्रदान करने के बजाय सभी लोगों के सामान्य या सामान्य लाभों के लिए कर का पैसा खर्च करती है। तौसीग को उद्धृत करने के लिए, "कर का सार, जैसा कि सरकार द्वारा अन्य शुल्कों से अलग है, कर दाता और सार्वजनिक प्राधिकारी के बीच कोई प्रत्यक्ष क्विड प्रो क्वो की अनुपस्थिति है।"

कर को एक शुल्क से अलग होना चाहिए। शुल्क भी एक व्यक्ति द्वारा किया गया अनिवार्य भुगतान है जो सरकार से किसी विशेष लाभ या सेवा के बदले में प्राप्त होता है। टेलीविजन या रेडियो पर शुल्क का भुगतान करने के लिए, किसी व्यक्ति को सरकार द्वारा टेलीविजन या रेडियो पर प्रसारित कार्यक्रमों का लाभ मिलता है। इसी तरह, स्कूल और कॉलेजों में शिक्षा शुल्क का भुगतान करने वाले छात्र, सरकार द्वारा व्यवस्थित शिक्षण का लाभ प्राप्त करते हैं।

शुल्क की राशि हमेशा सरकार द्वारा बदले में प्रदान की गई सेवा की लागत से कम होती है और इसलिए प्रदान की गई सेवा की लागत का केवल एक हिस्सा कवर करती है। इस प्रकार, शुल्क के मामले में भी, सरकार द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवा का एक सामान्य सार्वजनिक हित या सामान्य लाभ है। इस मामले में, सरकार नागरिकों के सामान्य लाभों के लिए एक सेवा करती है और उन लोगों से शुल्क प्राप्त करती है जो प्रदान की गई सेवा की लागत का एक हिस्सा कवर करने के लिए उस सेवा का लाभ उठाते हैं।

करों का वर्गीकरण:

करों को विभिन्न प्रकार से वर्गीकृत किया गया है। कर प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष हो सकते हैं, वे प्रगतिशील, आनुपातिक या प्रतिगामी हो सकते हैं और अप्रत्यक्ष कर विशिष्ट या विज्ञापन-वैध हो सकते हैं। हम इन विभिन्न प्रकार के करों के अर्थों से नीचे हैं।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर:

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों के बीच का अंतर इस बात पर आधारित है कि कर का बोझ पूरी तरह से या आंशिक रूप से दूसरों पर स्थानांतरित किया जा सकता है या नहीं। यदि कोई कर ऐसा है, जिसका बोझ दूसरों पर नहीं डाला जा सकता है और सरकार को भुगतान करने वाले व्यक्ति को भी इसे वहन करना पड़ता है, तो इसे प्रत्यक्ष कर कहा जाता है। आयकर, वार्षिक धन कर, पूंजीगत लाभ कर प्रत्यक्ष करों के उदाहरण हैं। प्रत्यक्ष कर के मामले में कर दाता और कर लगाने वाले सार्वजनिक प्राधिकरण के बीच सीधा संपर्क होता है।

दूसरी ओर, अप्रत्यक्ष कर वे हैं जिनका बोझ दूसरों पर स्थानांतरित किया जा सकता है ताकि सरकार को इन करों का भुगतान करने वाले लोग पूरे बोझ को वहन न करें, लेकिन इसे पूरी तरह से या आंशिक रूप से दूसरों को दें। उदाहरण के लिए, चीनी के उत्पादन पर उत्पाद शुल्क एक अप्रत्यक्ष कर है क्योंकि चीनी के विनिर्माण में मूल्य में उत्पाद शुल्क शामिल होता है और इसे खरीदारों को दिया जाता है। अंततः, यह उपभोक्ता हैं जिन पर चीनी पर उत्पाद शुल्क की घटना गिरती है क्योंकि वे कर लगाने से पहले चीनी के लिए उच्च कीमत का भुगतान करेंगे।

इस प्रकार, हालांकि उत्पाद शुल्क वस्तुओं के उत्पादन पर हैं, लेकिन उन्हें उपभोक्ताओं में स्थानांतरित किया जा सकता है। इसी तरह, वस्तुओं पर बिक्री कर भी खरीदारों या उपभोक्ताओं के लिए जिंसों के लिए अधिक कीमत के रूप में पारित किया जा सकता है।

इसलिए, वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क और बिक्री कर अप्रत्यक्ष करों के उदाहरण हैं। उन्हें कमोडिटी टैक्स के रूप में भी जाना जाता है। अप्रत्यक्ष करों के मामले में, सरकार और उन लोगों के बीच एक अप्रत्यक्ष संबंध है, जो अंततः करों का बोझ वहन करते हैं।

विशिष्ट और विज्ञापन-वैधता कर:

अप्रत्यक्ष कर या तो विशिष्ट या विज्ञापन-वैध हो सकते हैं। एक वस्तु पर एक विशिष्ट कर वस्तु की प्रति इकाई कर है, चाहे उसकी कीमत कुछ भी हो। इस प्रकार कुल विशिष्ट कर की राशि वस्तु के कुल उत्पादन या बिक्री में परिवर्तन के अनुसार अलग-अलग होगी और उत्पादन या बिक्री के कुल मूल्य के साथ नहीं।

दूसरी ओर, वस्तु के मूल्य के अनुसार अप्रत्यक्ष कर का एक एड-वैलेरम प्रकार लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, भारत में बिक्री कर एक एड-वैलेरम टैक्स है क्योंकि कई वस्तुओं के बिक्री कर की दर वस्तुओं की बिक्री के मूल्य का 10 प्रतिशत है। Ad-valorem करों उपभोक्ताओं पर उनके बोझ में प्रगतिशील हैं जबकि विशिष्ट कर प्रतिगामी हैं।

प्रगतिशील, आनुपातिक और प्रतिगामी कर:

एक अन्य वर्गीकरण के अनुसार, कर प्रगतिशील, आनुपातिक या प्रतिगामी हो सकते हैं। आनुपातिक कर के मामले में, कर की वही दर वसूल की जाती है, जो भी उस आधार का परिमाण हो, जिस पर यह लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति की आय का आकार 25% है, तो यह तब आनुपातिक आयकर होगा। इसी तरह, यदि संपत्ति कर की दर 5 प्रतिशत है, तो यह आनुपातिक धन कर होगा।

इस प्रकार, आनुपातिक कर के मामले में यह वह दर है जो निश्चित है और कर की पूर्ण राशि नहीं है। इस प्रकार 25 प्रतिशत आनुपातिक आयकर की दर के साथ, रुपये की आय वाला व्यक्ति। 25, 000 रुपये का भुगतान करेगा। कर के रूप में 6, 250, और 50, 000 की आय के साथ एक व्यक्ति रु। कर के रूप में 12, 500। इस प्रकार, आनुपातिक आयकर के तहत भी, एक अमीर व्यक्ति को कर की अधिक राशि का भुगतान करना पड़ता है, हालांकि कर की दर समान होती है।

दूसरी ओर, प्रगतिशील कर के मामले में, कर की दर बढ़ जाती है क्योंकि कर आधार (आय, धन या किसी अन्य वस्तु) की राशि बढ़ जाती है। एक प्रगतिशील कर का सिद्धांत यह है कि कर आधार जितना अधिक होगा, कर की दर उतनी ही अधिक होगी। भारत में आयकर, केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया एक महत्वपूर्ण प्रत्यक्ष कर है, जो प्रगतिशील है।

वर्तमान में इसकी दर (1998-99) रुपये के स्लैब में 10 प्रतिशत से भिन्न है। रुपये से ऊपर की आय के स्लैब में 40, 000 से 60, 000 से 30 प्रतिशत। 1, 50, 000। प्रगतिशील आयकर के तहत, अमीर व्यक्ति न केवल बिल्कुल अधिक कर का भुगतान करता है, बल्कि कर की उच्च दर भी अदा करता है। इस प्रकार, प्रगतिशील कर का बोझ आनुपातिक आयकर की तुलना में अमीर व्यक्तियों पर अधिक भारी पड़ता है।

एक प्रतिगामी कर एक प्रगतिशील कर के विपरीत है। प्रतिगामी आयकर के मामले में, आय के बढ़ने के साथ ही दर कम हो जाती है। इस प्रकार, प्रतिगामी कर प्रणाली के तहत, अमीरों की तुलना में गरीबों पर कर का बोझ अपेक्षाकृत अधिक होता है। इसलिए एक प्रतिगामी कर असमान है और आज दुनिया की कोई भी सरकार इस तरह का कर नहीं लगाएगी।