कराधान में कैन्सन और इक्विटी - समझाया!
कराधान में कैनन और कराधान की समानता!
1. कराधान के डिब्बे:
कराधान के कैनन एक कर के प्रशासनिक पहलुओं को संदर्भित करते हैं। वे दर, राशि, लेवी की विधि और कर के संग्रह से संबंधित हैं।
दूसरे शब्दों में, जिन विशेषताओं या गुणों का एक अच्छा कर होना चाहिए, उन्हें कराधान के कैनन के रूप में वर्णित किया गया है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कैनन एक पृथक कर के गुणों को संदर्भित करता है और कर प्रणाली को समग्र रूप से नहीं। एक अच्छी कर प्रणाली में सभी प्रकार के करों का एक उचित संयोजन होना चाहिए जिसमें अलग-अलग कैनन हों।
एडम स्मिथ के अनुसार, सार्वजनिक वित्त के प्रशासनिक पक्ष पर कराधान के चार कैनन या अधिकतम हैं जो अभी भी क्लासिक के रूप में पहचाने जाते हैं।
उसके लिए एक अच्छा कर वह है जिसमें शामिल हैं:
1. समानता या इक्विटी का कैनन।
2. निश्चितता का कैनन।
3. अर्थव्यवस्था का कैनन।
4. सुविधा का कैनन।
इन चार कैनन के लिए, बैस्टेबल जैसे अर्थशास्त्रियों ने कुछ और जोड़ दिए हैं जो निम्नानुसार हैं:
5. लोच का कैनन।
6. उत्पादकता का कैनन।
7. सादगी का कैनन।
8. विविधता का कैनन।
9. शीघ्रता का कैनन
चार्ट I विभिन्न कराधानों का प्रतिनिधित्व करता है।
हम संक्षेप में उनका वर्णन इस प्रकार करेंगे:
समानता का कैनन:
एडम स्मिथ के साथ, हर राजकोषीय अर्थशास्त्री ने जोर देकर कहा कि कराधान को न्याय सुनिश्चित करना चाहिए। समानता या इक्विटी का कैनन का मतलब है कि कर का बोझ कर दाताओं की क्षमता के संबंध में समान या समान रूप से वितरित किया जाना चाहिए।
समानता या सामाजिक न्याय मांग करता है कि अमीर लोगों को कर का भारी बोझ और गरीबों को कम बोझ उठाना चाहिए। इसलिए, एक कर प्रणाली में कर-भुगतानकर्ता की भुगतान करने और बलिदान करने की क्षमता के आधार पर प्रगतिशील कर दरें शामिल होनी चाहिए।
निश्चितता का कैनन:
कराधान में निश्चितता का एक तत्व होना चाहिए। एडम स्मिथ के अनुसार, “प्रत्येक व्यक्ति को जो कर देना है वह निश्चित होना चाहिए न कि मनमाना। भुगतान का समय, भुगतान का तरीका, भुगतान की जाने वाली राशि अंशदाता और प्रत्येक व्यक्ति के लिए स्पष्ट और स्पष्ट होनी चाहिए। "
कराधान के निश्चित पहलू हैं:
1. प्रभावी घटनाओं की निश्चितता अर्थात, जो कर का बोझ वहन करेंगे।
2. एक निश्चित अवधि में देय कर राशि कितनी होगी, इसकी देयता की निश्चितता। यह करदाताओं के साथ-साथ सरकारी खजाने को भी स्पष्ट रूप से जानना चाहिए।
3. राजस्व की निश्चितता अर्थात, सरकार को किसी दिए गए कर से प्राप्त राजस्व के अनुमानित संग्रह के बारे में निश्चित होना चाहिए।
अर्थव्यवस्था का कैनन:
यह सिद्धांत बताता है कि कर जमा करने की लागत अधिक नहीं होनी चाहिए बल्कि न्यूनतम होनी चाहिए। अत्यधिक कर संग्रह मशीनरी न्यायसंगत नहीं है। एडम स्मिथ के अनुसार, "प्रत्येक कर को राज्य के सार्वजनिक खजाने में लाने वाले लोगों के ऊपर और ऊपर से जितना संभव हो सके, लोगों की जेब से बाहर निकालने और रखने के लिए दोनों के रूप में वंचित होना पड़ता है।"
भारत में कराधान कानूनों के जटिल और कभी बदलते स्वरूप के कारण, सरकार को उच्च प्रशासनिक लागत वाले उच्च प्रशिक्षित कर्मियों के एक बड़े कर्मचारियों के साथ विस्तृत कर संग्रह मशीनरी को बनाए रखना पड़ता है और कर के मूल्यांकन और संग्रह में देरी होती है।
सुविधा के कैनन:
इस कैनन के अनुसार, कर दाताओं से सुविधाजनक तरीके से कर एकत्र किया जाना चाहिए। एडम स्मिथ ने जोर दिया: "प्रत्येक कर उस समय या उस तरीके से लगाया जाना चाहिए जिसमें अंशदाता के लिए उसे भुगतान करने के लिए सुविधाजनक होने की संभावना है।" उदाहरण के लिए, जब यह कटौती की जाती है तो कर का भुगतान करना सुविधाजनक होता है। वेतन देने के समय वेतनभोगी वर्गों से स्रोत।
लोच का कैनन:
कराधान इस अर्थ में लोचदार होना चाहिए कि लोगों की आय बढ़ने पर अधिक राजस्व स्वतः प्राप्त हो। इसका मतलब है कि कराधान में अंतर्निहित लचीलापन होना चाहिए।
उत्पादकता का कैनन:
इसका तात्पर्य यह है कि एक कर को पर्याप्त राजस्व प्राप्त करना चाहिए और अर्थव्यवस्था में उत्पादन को प्रतिकूल रूप से प्रभावित नहीं करना चाहिए।
सादगी का कैनन:
यह मानदंड बताता है कि कर दरों और कर प्रणालियों को सरल और समझदार होना चाहिए और जटिल नहीं होना चाहिए और आम आदमी की समझ से परे होना चाहिए। भारतीय कर ढांचे में ऐसा कम ही पाया जाता है।
विविधता का कैनन :
विविधता के कैनन का तात्पर्य है कि एकल कर प्रणाली होने के बजाय विविध प्रकृति की एक कर प्रणाली होनी चाहिए। पूर्व के मामले में, कर चुकाने वाले पर कुल कर की अधिक घटना का बोझ नहीं पड़ेगा।
शीघ्रता का कैनन :
इससे पता चलता है कि एक कर का निर्धारण उसके आर्थिक, सामाजिक और राजनीतिक अभियान की जमीन पर होना चाहिए। उदाहरण के लिए, कृषि आय पर कर का भारत में सामाजिक, राजनीतिक या प्रशासनिक विस्तार नहीं होता है और इसीलिए भारत सरकार को इसे बंद करना पड़ा।
2. कराधान में समानता:
कराधान में इक्विटी टैक्स भार के वितरण में निष्पक्षता या न्याय को संदर्भित करता है। चूंकि कराधान करदाता के हिस्से पर एक बोझ या बलिदान का अर्थ है, आधुनिक अर्थशास्त्रियों ने कराधान में न्याय पर बहुत जोर दिया और कहा कि कराधान इक्विटी के सिद्धांत पर आधारित होना चाहिए ताकि प्रत्यक्ष धन बोझ के साथ-साथ वास्तविक बोझ को वितरित किया जाए। एक तरह से।
इक्विटी की अवधारणा में दो धारणाएँ हैं:
(i) क्षैतिज इक्विटी और
(ii) वर्टिकल इक्विटी।
क्षैतिज इक्विटी से पता चलता है कि कराधान के मामले में, समान आर्थिक परिस्थितियों में लोगों के साथ समान व्यवहार किया जाना चाहिए, जिसका अर्थ है कि उन्हें करों के बराबर राशि का भुगतान करना चाहिए। ऊर्ध्वाधर इक्विटी का मतलब है कि असमान रूप से रखे गए व्यक्तियों के साथ असमान व्यवहार किया जाना चाहिए, इस प्रकार, आर्थिक रूप से बेहतर लोगों को दूसरों की तुलना में अधिक करों का भुगतान करना चाहिए।
हालांकि, ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज इक्विटी को एक साथ प्राप्त करने का कोई भी प्रयास बिल्कुल आसान काम नहीं है और इससे भयावह परिणाम हो सकते हैं।