कैश बजट तैयार करने के लिए शीर्ष 3 तरीके

नकद बजट तैयार करने के निम्नलिखित तीन तरीकों के बारे में जानने के लिए इस लेख को पढ़ें, (क) रसीदें और भुगतान विधि; (बी) समायोजित लाभ और हानि विधि; और (सी) बैलेंस शीट विधि।

(ए) प्राप्तियां और भुगतान विधि:

इस पद्धति के तहत, बजट प्राप्त अवधि के लिए नकद प्राप्तियों और भुगतानों के सभी वास्तविक संभावित मदों पर विचार किया जाता है। सूचना के स्रोत विभिन्न अन्य बजट हैं।

उदाहरण के लिए, (ए) बिक्री बजट (ख) सामग्री, श्रम, उपरि व्यय और पूंजीगत व्यय आदि से संबंधित बजट से बिक्री।

अपनाए जाने वाले कदम:

नकद प्राप्ति का पूर्वानुमान:

बिक्री, देनदार, संपत्ति और निवेश की बिक्री से आय प्राप्तियां। और, संभावित उधारों का पूर्वानुमान लगाया जाना चाहिए और नकदी बजट में लाया जाना चाहिए। देनदार या अन्य द्वारा भुगतान में किसी भी अंतराल पर आगे नकदी प्रवाह का पता लगाने के लिए विचार किया जाएगा।

नकद आवश्यकताओं का पूर्वानुमान:

लागत के तत्वों के लिए परिचालन बजट से और कुल संपत्ति की खरीद के लिए पूंजीगत व्यय बजट से कुल नकद बहिर्वाह किया जाता है। भुगतान में किसी भी अंतराल के लिए समायोजन किया जाना है।

यह सुनिश्चित करने के लिए सावधानी बरती जानी चाहिए कि कैश-बजट से आउट-स्टैंडिंग या प्रोद्भवन को बाहर रखा जाए क्योंकि यह विधि वास्तविक नकदी प्रवाह की अवधारणा पर आधारित है।

उदाहरण 1:

एक नई शुरुआत करने वाली कंपनी क्विक कंपनी लिमिटेड जनवरी से कैश बजट तैयार करना चाहती है। निम्नलिखित अनुमानित राजस्व और व्यय से पहले छह महीनों के लिए नकद बजट तैयार करें:

1 जनवरी 1999 को नकद राशि रु। 10, 000। रुपये में एक नई मशीन स्थापित की जानी है। मार्च और अप्रैल में क्रेडिट पर 30, 000, दो समान किश्तों द्वारा चुकाया जाना।

कुल बिक्री पर बिक्री कमीशन @ 5% वास्तविक बिक्री के बाद महीने के भीतर भुगतान किया जाना है। रुपये। मार्च में प्राप्त किए जा रहे 2 के कॉल की राशि 10, 000 हो सकती है। रु .२, ००० से अधिक की प्रीमियम राशि साझा करें, २ कॉल के साथ भी प्राप्य है।

आपूर्तिकर्ताओं द्वारा 2 महीने के लिए क्रेडिट की अवधि

क्रेडिट की अवधि ग्राहकों को 1 महीने की अनुमति दी गई

1 महीने से अधिक के भुगतान में देरी

वेतन के भुगतान में देरी 1/2 महीने

कुल बिक्री का 50% नकद बिक्री मान लें।

उपाय:

कभी-कभी, नकदी या कार्यशील पूंजी का पूर्वानुमान लगाने की आवश्यकता होती है और इसे सामान्य तरीके से गणना की जा सकती है जैसा कि ऊपर वर्णित है। भुगतान में शिथिलता और प्राप्ति में शिथिलता के संबंध में आगे विचार आवश्यक है।

(बी) समायोजित लाभ और हानि विधि:

पिछली विधि की तुलना में, यह विधि कम विस्तृत है और समझने में अधिक कठिन है; यह दीर्घकालिक पूर्वानुमानों के लिए विशेष रूप से उपयोगी है, तीन साल से अधिक की अवधि के लिए कहें। इसे इस प्रकार कहा जाता है, क्योंकि यह लाभ और हानि खाते को नकद पूर्वानुमान में बदल देता है।

इस पद्धति में मूल धारणा यह है कि नकदी संतुलन में कोई वृद्धि या कमी व्यवसाय के लाभ या हानि के कारण होती है। सभी गैर-नकद आइटम जैसे मूल्यह्रास, राइट-ऑफ या राइट-अप आदि मुख्य रूप से शुद्ध लाभ के लिए समायोजित किए जाते हैं।

इस पद्धति के तहत सिद्धांत, इस धारणा पर आधारित है कि लाभ नकद है। यदि कोई क्रेडिट लेनदेन या लेनदेन नहीं हुआ जिसके परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ होता है, तो लाभ और हानि खाते पर लाभ का संतुलन नकद पुस्तक में नकदी के संतुलन के बराबर होना चाहिए।

हालांकि ऐसी स्थिति किसी भी व्यवसाय में व्यवहार में कभी भी मौजूद नहीं होगी। इसलिए उपरोक्त मदों के संबंध में सभी समायोजन नकदी पूर्वानुमान में किए जाने हैं। जानकारी के स्रोत फर्म के लाभ और हानि खाते और बैलेंस शीट हैं।

उदाहरण 2:

निम्नलिखित जानकारी से समायोजित लाभ और हानि विधि के तहत नकद बजट तैयार करें:

वर्ष 1999 के लिए अतिरिक्त जानकारी निम्नलिखित हैं: शेयर रुपये के लिए जारी किए गए थे। 10, 000, और डिबेंचर रुपये के लिए जारी किए गए थे। 2, 000। 31-12-1999 को, अर्जित खर्च रु। 500, देनदार रु। 20, 000, लेनदारों को रु। 30, 000 और भूमि और भवन, रु। 40, 000।

उपाय:

(सी) बैलेंस शीट विधि:

समायोजित लाभ और हानि विधि की समान सैद्धांतिक धारणा इस पद्धति में भी अच्छी है। इस पद्धति के तहत, नकदी संतुलन को छोड़कर परिसंपत्तियों और देनदारियों के सभी मदों को दिखाते हुए एक बजटीय बैलेंस शीट तैयार की जाती है।

संतुलन का आंकड़ा नकदी संतुलन का प्रतिनिधित्व करने के लिए माना जाता है। यदि परिसंपत्तियों पर देनदारियों की अधिकता है, तो शेष राशि सामान्य नकद शेष है; यदि देनदारियों से अधिक संपत्ति है, तो शेष राशि को बैंक ओवरड्राफ्ट माना जाता है।

इन तीन विधियों में से, पहली विधि ज्यादातर पसंद की जाती है क्योंकि यह एक अल्पकालिक पूर्वानुमान है और अन्य दो विधियों की तुलना में बहुत अधिक विस्तृत है जो आमतौर पर दीर्घकालिक पूर्वानुमान के रूप में उपयोग किए जाते हैं।

उदाहरण 3:

उदाहरण 2 के आंकड़ों का उपयोग करते हुए, बैलेंस शीट विधि के तहत 31-12-1999 को बैंक में नकदी दिखाने वाले नकद पूर्वानुमान तैयार करें।

उपाय:

शेष राशि रु। 28, 600 31-12-1999 को बैंक में नकदी का प्रतिनिधित्व करता है। यह उदाहरण 2 से प्राप्त जानकारी से बैलेंस शीट को पूरा करके प्राप्त किया जाता है: