कराधान के प्रकार: आनुपातिक, प्रगतिशील, प्रतिगामी और पाचन कर

कराधान के प्रकार: आनुपातिक, प्रगतिशील, प्रतिगामी और पाचन कर!

कर की दर और कर आधार (आय) के बीच के संबंध को ध्यान में रखते हुए, चार प्रकार के कराधान हो सकते हैं, अर्थात: (i) आनुपातिक कर, (ii) प्रगतिशील कर, (iii) प्रतिगामी कर और (iv) पाचन कर।

आनुपातिक कर:

ऐसे कर जिनमें कर की दर स्थिर रहती है, हालांकि कर आधार में परिवर्तन होता है, आनुपातिक कर कहलाता है।

यहां, कर आधार आय, संपत्ति का मूल्य, धन, या माल आदि हो सकता है। आय, हालांकि, मुख्य कर आधार के रूप में माना जाता है, क्योंकि यह किसी व्यक्ति की कर योग्य क्षमता का निर्धारक है।

आनुपातिक कर प्रणाली में, इस प्रकार, आय में परिवर्तन के प्रत्यक्ष अनुपात में कर अलग-अलग होते हैं। यदि आय दोगुनी हो जाती है, तो कर राशि भी दोगुनी हो जाती है। इसका वर्णन नीचे अनुसूची में किया गया है (तालिका 1 देखें)।

इस प्रकार, एक आनुपातिक कर बढ़ती आय का एक निरंतर अनुपात निकालता है।

प्रगतिशील कर :

ऐसे कर जिनमें कर की दर में वृद्धि को प्रगतिशील कर कहा जाता है। इस प्रकार, एक प्रगतिशील कर में, भुगतान की गई कर की राशि कर आधार या आय में वृद्धि की तुलना में अधिक दर से बढ़ेगी, कराधान राशि के लिए दर द्वारा आधार को गुणा करने का उत्पाद है और ये दोनों एक प्रगतिशील कर में वृद्धि करते हैं। इस प्रकार, एक प्रगतिशील कर बढ़ती आय के बढ़ते अनुपात को निकालता है। कराधान की प्रगतिशील दर तालिका 1 में चित्रित की गई है।

प्रतिगामी कर:

जब कर की दर बढ़ने के साथ कर की दर घट जाती है, तो करों को प्रतिगामी कर कहा जाता है। इसका वर्णन नीचे अनुसूची में किया गया है (तालिका 2 देखें)।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रतिगामी कराधान में, हालांकि पूर्ण अर्थ में उच्च आय पर कर की कुल राशि बढ़ जाती है, सापेक्ष अर्थ में, उच्च आय पर कर की दर में गिरावट आती है। इस तरह, अपेक्षाकृत अधिक बोझ (बलिदान शामिल) गरीबों पर अमीरों की तुलना में कम हो जाता है। आम तौर पर, आवश्यक वस्तुओं पर कर प्रतिगामी होते हैं क्योंकि वे उच्च आय की तुलना में कम आय का अधिक प्रतिशत निकालते हैं।

इस प्रकार, प्रतिगामी कराधान अन्यायपूर्ण और असमान है। यह इक्विटी के कैनन का अनुपालन नहीं करता है। यह समुदाय में आय की असमानताओं को बढ़ाता है।

पाचन कर:

ऐसे कर जो मामूली रूप से प्रगतिशील होते हैं, इसलिए बहुत अधिक नहीं होते हैं, ताकि उच्च आय वाले व्यक्ति इक्विटी के आधार पर उचित बलिदान न करें, इसे दमनकारी कहा जाता है। दमनकारी कराधान में, एक कर एक निश्चित सीमा तक प्रगतिशील हो सकता है; उसके बाद यह एक फ्लैट दर पर लिया जा सकता है। यह तालिका 2 में चित्रित किया गया है।

दमनकारी कराधान में, इस प्रकार, कर देय केवल कम दर पर बढ़ता है।

आरेखीय रूप से, प्रगतिशील, आनुपातिक, प्रतिगामी और दमनकारी कराधान में अंतर चित्र 1 में दिखाया गया है।

अंजीर। 1 में विभिन्न कर दरों के तहत कराधान में ली गई आय के अनुपात को दर्शाया गया है। कर रेखा एक प्रगतिशील कर दर का प्रतिनिधित्व करती है, कर रेखा b एक आनुपातिक कर दर का प्रतिनिधित्व करती है, कर रेखा с एक प्रतिगामी कर दर को दर्शाता है और कर रेखा d एक दमनकारी कर दर को दर्शाता है।

आनुपातिक कर की दर में लगातार ढलान है, ग्राफिक रूप से, जबकि प्रगतिशील कर की दर में एक बढ़ती हुई सकारात्मक ढलान है। कर रेखा के ढलान, प्रगतिशील कर व्यवस्था के प्रगतिशील। प्रतिगामी कर दर रेखा में गिरावट का स्तर कम है। कर रेखा की नकारात्मक ढलान जितनी अधिक होगी, कर उतना अधिक प्रतिगामी होगा। दमनकारी कर की दर रेखा शुरू में बढ़ती ढलान है, लेकिन यह एक बिंदु के बाद स्थिर हो जाती है।

संक्षेप में, हम इसे रख सकते हैं:

1। जब कर की सीमांत दर में कोई परिवर्तन नहीं होता है:

डी (डीआर / डाई) = 0, कराधान आनुपातिक है।

2। यदि, डी (डीआर / डाई)> 0 (यानी, कर की सीमांत दर में सकारात्मक परिवर्तन), जहां डाई> 0; कराधान प्रगतिशील है।

3. यदि, हालांकि, डी (डीआर / डाई) <0 (यानी, नकारात्मक परिवर्तन),

जहां डाई> 0; कराधान प्रतिगामी है।

4. यदि, हालांकि, डी (डीआर / डाई)> 0 (यानी, सकारात्मक-सह-स्थिर), जहां डाई> 0, कराधान पाचन योग्य है।

अब यह सवाल उठ सकता है: उपर्युक्त श्रेणियों की दर संरचना, जो सबसे अच्छी है? उत्तर यह होना चाहिए: हमें उस कर प्रणाली का चयन करना होगा जो कर के बोझ को समान रूप से वितरित करेगी। प्रतिगामी और डिग्रेसिव कराधान, निश्चित रूप से, किसी भी अर्थशास्त्री द्वारा इक्विटी की जमीन पर स्वीकार नहीं किया जाता है। लेकिन, आनुपातिक और प्रगतिशील कराधान के संबंध में एक गर्म विवाद रहा है।

आनुपातिक करों के सापेक्ष लाभ:

1. आनुपातिक कराधान एक ही सापेक्ष आर्थिक स्थिति में करदाता को छोड़ देता है।

2. आनुपातिक कराधान गणना और प्रशासन के लिए सरल है। चूंकि यह समान रूप से लगाया जाता है, इसलिए यह अनुमान लगाना बहुत सुविधाजनक है।

3. करदाताओं को प्रगतिशील कराधान के रूप में नहीं के रूप में आनुपातिक कराधान।

4. कड़ी मेहनत और बचत करने की इच्छा पर प्रभाव आनुपातिक करों के मामले में प्रतिकूल नहीं है।

प्रगतिशील करों के सापेक्ष लाभ:

1. आनुपातिक कर असमान है, क्योंकि यह खराब आय पर अपेक्षाकृत भारी पड़ता है। एक प्रगतिशील कर अधिक न्यायसंगत है, क्योंकि एक बड़ा हिस्सा उच्च आय पर लगाया जाता है यह उचित है, क्योंकि धन के मामले में मामूली सी उपयोगिता कम हो जाती है। इसलिए, अमीर द्वारा एक उच्च कर का भुगतान करने की असभ्यता उतनी नहीं है जितनी कि कम कर का भुगतान करने में गरीबों की है। इसलिए, अमीरों को गरीबों की तुलना में अधिक दर से कर देना चाहिए।

2. प्रगतिशील करों को इस आधार पर उचित ठहराया जा सकता है कि उच्च आय में अधिशेष होते हैं, जिनमें करों को वहन करने की शत प्रतिशत क्षमता होती है। इस प्रकार, प्रगतिशील कराधान पूरी तरह से सहन करने की क्षमता या कर का भुगतान करने की क्षमता के सिद्धांत का अनुपालन करता है।

3. प्रगतिशील कर अधिक किफायती हैं, क्योंकि कर की दर बढ़ने पर संग्रह की लागत नहीं बढ़ती है।

4. प्रगतिशील कराधान में आनुपातिक कराधान की तुलना में अधिक राजस्व उत्पादकता है।

5. प्रगतिशील कर प्रणाली भी लोच के कैनन का अनुपालन करती है। इसके लिए, आय में वृद्धि का स्वचालित रूप से प्रणाली के तहत उच्च दर पर कर लगाया जाता है ताकि आर्थिक विस्तार के साथ राजस्व बढ़े।

6. प्रगतिशील कर सामाजिक सुधार का एक इंजन हैं। मजबूत को कमजोरों की सहायता करनी चाहिए और अमीरों को गरीबों की सहायता करनी चाहिए। प्रगतिशील कराधान से यह सामाजिक मनोबल कायम है।

7. प्रगतिशील कराधान से आय और धन का बेहतर वितरण हो सकता है, इसलिए, समुदाय के सामान्य कल्याण में वृद्धि होती है। कालडोर के अनुसार, आर्थिक असमानताओं को कम करने की इच्छा को अत्यधिक प्रगतिशील कर प्रणाली को अपनाने के औचित्य के रूप में माना जा सकता है।