विभिन्न देशों में कराधान प्रक्रिया: उद्देश्य, प्रकार और प्रकृति

विभिन्न देशों में कराधान प्रक्रिया: उद्देश्य, प्रकार और प्रकृति!

कराधान के उद्देश्य:

ज्यादातर लोग सोचते हैं कि करों का उपयोग सरकारी व्यय के लिए राजस्व जुटाने के लिए किया जाता है।

यह वास्तव में, कराधान का एक प्रमुख उद्देश्य है, लेकिन इसके अलावा अन्य उद्देश्य भी हैं:

मैं। अमीरों से गरीबों तक आय का पुनर्वितरण। उच्च आय वर्ग गरीबों की तुलना में अधिक कर का भुगतान करते हैं और कुछ राजस्व का उपयोग गरीबों को लाभ देने के लिए किया जाता है।

ii। अवगुण माल कहा जाता है की खपत को हतोत्साहित करना। ये ऐसे उत्पाद हैं, जिन्हें सरकार उपभोक्ताओं की तुलना में अधिक हानिकारक मानती है, उदाहरण के लिए, सिगरेट और शराब।

iii। उदाहरण के लिए, प्रदूषण के कारण दूसरों पर लागत लगाने वाली फर्मों की लागत बढ़ाएँ।

iv। आयात की खपत को हतोत्साहित करना और इसलिए घरेलू उद्योगों की रक्षा करना। प्रतिद्वंद्वी आयातित उत्पादों पर शुल्क लगाने से, देश के निवासी कम विदेशी और अधिक घरेलू उत्पाद खरीद सकते हैं।

v। प्रभावशाली आर्थिक गतिविधि। राजकोषीय नीति का उपयोग सकल मांग को बदलने के लिए किया जा सकता है। यदि कोई अर्थव्यवस्था बढ़ती बेरोजगारी का सामना कर रही है, तो उसकी सरकार उपभोग और निवेश में वृद्धि को प्रोत्साहित करने के लिए करों में कटौती कर सकती है।

प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर:

कर प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष होते हैं। प्रत्यक्ष कर किसी व्यक्ति या फर्म की आय या धन पर लगाए गए कर हैं। उन्हें प्रत्यक्ष कर कहा जाता है क्योंकि कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार लोगों या फर्मों को कर का बोझ उठाना पड़ता है। अप्रत्यक्ष कर, जिसे व्यय या परिव्यय कर भी कहा जा सकता है, प्रत्यक्ष करों से दो प्रमुख तरीकों से भिन्न होता है। एक यह है कि उन्हें खर्च करने पर लगाया जाता है।

दूसरी बात यह है कि सरकार को कर का भुगतान करने वाली फर्में अन्य लोगों को कर का कम से कम कुछ बोझ दे सकती हैं। मिसाल के तौर पर, पेट्रोल पर सरकारें जो टैक्स लगाती हैं, उसका ज्यादातर हिस्सा पेट्रोल कंपनियों द्वारा ग्राहकों को ऊंची कीमतों के रूप में दिया जाता है।

करों के मुख्य प्रकार:

लगाए जाने वाले करों का प्रकार अलग-अलग देशों में भिन्न होता है। हालांकि, कुछ कर हैं, जो अधिकांश देशों में लगाए जाते हैं।

सबसे आम प्रकार के प्रत्यक्ष कर हैं:

मैं। आयकर:

यह आय पर कर है जो लोग अपने रोजगार और निवेश आय से प्राप्त करते हैं। लोगों को एक कर भत्ता दिया जाता है, जो कि आय की एक राशि है जो वे कर मुक्त कमाते हैं। इस स्तर से ऊपर की आय को कर योग्य आय के रूप में जाना जाता है।

ii। निगम कर:

इसे कॉर्पोरेट टैक्स के रूप में भी जाना जाता है और यह फर्मों के मुनाफे पर एक टैक्स है।

iii। पूंजी लाभ कर:

यह परिसंपत्तियों पर किए गए लाभ पर एक कर है जब वे उच्च मूल्य के लिए बेचे जाते हैं जो उन्हें खरीदा गया था। उदाहरण के लिए, कैपिटल गेन हो सकता है, शेयरधारकों द्वारा उनके लिए भुगतान किए गए शेयरों से अधिक के लिए। जब एक पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है, तो आमतौर पर छूट दी जाती है। इनमें आम तौर पर लोगों के मुख्य निवास की बिक्री पर किया गया कोई भी पैसा शामिल होता है।

iv। वंशानुक्रम कर:

यह एक निश्चित राशि से अधिक धन पर एक कर है, जो अन्य लोगों को पारित किया जाता है, जब कोई व्यक्ति मर जाता है।

अप्रत्यक्ष करों के सामान्य प्रकार हैं:

मैं। विक्री कर:

जैसा कि इसके नाम से पता चलता है, यह एक कर लगाया जाता है जब उत्पादों को बेचा जाता है। देशों की बढ़ती संख्या में, मुख्य प्रकार का बिक्री कर वैट (मूल्य वर्धित कर) है। यह उत्पादन प्रक्रिया के विभिन्न चरणों में फर्मों द्वारा जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाता है। फर्म आमतौर पर उनके द्वारा खरीदे गए उत्पादों पर उनके द्वारा भुगतान किए गए वैट को वापस पा सकते हैं।

ii। उत्पाद शुल्क:

ये कुछ घरेलू उत्पादित सामानों पर लगाए गए कर हैं, जो आमतौर पर मादक पेय, पेट्रोल और तंबाकू पर होते हैं। उनसे वैट के अतिरिक्त शुल्क लिया जाता है।

iii। सीमा शुल्क:

ये आयात पर कर हैं और इन्हें टैरिफ भी कहा जाता है।

iv। लाइसेंस:

टेलीविज़न और कार सहित कई उत्पादों का उपयोग करने के लिए लाइसेंस की आवश्यकता हो सकती है।

स्थानीय कर:

अधिकांश करों को राष्ट्रीय आधार पर लगाया जाता है लेकिन कुछ स्थानीय आधार पर लगाए जाते हैं। स्थानीय करों का उपयोग स्थानीय सेवाओं जैसे कि शिक्षा, अग्निशमन सेवाओं, पुस्तकालयों, सड़कों और इनकार संग्रह के लिए भुगतान करने के लिए किया जाता है। स्थानीय करों के दो मुख्य प्रकार हैं। एक स्थानीय फर्मों की संपत्ति पर आधारित है और दूसरा काफी हद तक घरेलू संपत्ति के मूल्य पर आधारित है।

यूके और कई अन्य देशों में, स्थानीय फर्मों पर व्यावसायिक दरों को लगाया जाता है। सरकार राजस्व एकत्र करती है और फिर प्रत्येक क्षेत्र में रहने वाले लोगों की संख्या के आधार पर इसे स्थानीय अधिकारियों को वितरित करती है। परिषद कर लोगों के आवास और प्रत्येक परिषद के खर्च के मूल्य पर आधारित है। इसे सीधे स्थानीय प्राधिकरण द्वारा एकत्र किया जाता है। कुछ देश स्थानीय बिक्री कर का भी उपयोग करते हैं।

कराधान की प्रकृति:

कर प्रगतिशील, आनुपातिक या प्रतिगामी होते हैं। एक प्रगतिशील कर वह है जो आय या अमीरों के धन का उच्च प्रतिशत लेता है। जैसा कि कर योग्य आय या धन बढ़ जाता है, वैसे ही कराधान की दर। आनुपातिक कर के मामले में, कर में दिया गया प्रतिशत आय या धन परिवर्तन के समान है। प्रतिगामी कर के साथ, कर में दिया गया प्रतिशत आय या धन में वृद्धि के रूप में गिरता है। इसलिए इस मामले में, उच्च आय वाले लोग अपनी आय का एक छोटा प्रतिशत गरीबों की तुलना में कर में देते हैं।

सभी तीन प्रकार के कर के मामले में, कर की कुल राशि आम तौर पर आय या धन के साथ बढ़ती है, लेकिन क्या अलग-अलग भुगतान किया जाता है (यह तालिका 1 में दिखाया गया है)। उदाहरण के लिए, एक अमीर और गरीब व्यक्ति खरीदे गए पेट्रोल के प्रति उत्पाद पर एक ही उत्पाद शुल्क का भुगतान करते हैं। अमीर व्यक्ति को अधिक पेट्रोल खरीदने की संभावना है और इसलिए वह अधिक कर का भुगतान करेगा। हालांकि, भुगतान की गई राशि, उसकी आय का एक छोटा प्रतिशत बनाने की संभावना है - यह एक प्रतिगामी कर बनाता है