कर योग्य क्षमता: परिभाषा और कारक कर योग्य क्षमता को प्रभावित करते हैं

टैक्सेबल क्षमता: टैक्सेबल क्षमता को प्रभावित करने वाली परिभाषा और कारक!

आधुनिक सार्वजनिक वित्त में इसके महान महत्व के बावजूद, कर योग्य क्षमता की धारणा, हालांकि, सटीकता की कमी है। डाल्टन ने उपयुक्त टिप्पणी की, "कर योग्य क्षमता" एक सामान्य वाक्यांश है लेकिन एक मंद और भ्रमित अवधारणा है। कई लेखकों द्वारा कर योग्य क्षमता की विभिन्न परिभाषाएँ दी गई हैं।

फाइलेर शिर्र्स, सार्वजनिक वित्त के अर्थशास्त्र पर जाने-माने प्राधिकरण ने कर योग्य क्षमता को "निचोड़ने की सीमा" के रूप में परिभाषित किया है, अर्थात, किसी देश के लोगों पर किस हद तक अत्याचार किया जा सकता है ताकि इसे सार्वजनिक राजस्व के लिए पैसा दिया जा सके। ।

इस प्रकार, शिरस के अनुसार, जीवित स्तर के वर्तमान स्तर को बनाए रखने के लिए उपभोग के न्यूनतम स्तर से ऊपर और ऊपर जो कुछ भी उत्पन्न होता है, उसे निचोड़ या कर योग्य क्षमता की सीमा के रूप में माना जाता है, जैसा कि हम इसे कहते हैं। यहाँ, उपभोग की न्यूनतम में लोगों के लिए न्यूनतम निर्वाह और औद्योगिक और वाणिज्यिक विस्तार के उद्देश्य से पूंजी के प्रतिस्थापन के लिए एक राशि और अतिरिक्त शामिल है।

निचोड़ने की दृष्टि से कर योग्य क्षमता का शिरस का वर्णन बलशाली और अभिव्यंजक है, लेकिन यह बहुत अस्पष्ट है। न केवल कुछ देशों के लिए खुद को दूसरों की तुलना में बहुत कम निचोड़ा जाने की अनुमति होगी; लेकिन, एक राष्ट्र के अंदर भी, निचोड़ने की सीमा एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में अलग-अलग होगी, और भले ही किसी दिए गए आय वाले व्यक्ति की कर योग्य क्षमता को अंकगणितीय रूप से मापा जा सकता है, लेकिन समग्र आंकड़ा इतनी आसानी से प्राप्त नहीं किया जा सकता है क्योंकि कर योग्य क्षमता लाख व्यक्ति जरूरी नहीं कि एक लाख गुना महान हों; चूंकि काम करने की क्षमता और इच्छा (यानी, आर्थिक गतिविधियों को अंजाम देने के लिए) अलग-अलग व्यक्तियों के मामले में अलग तरह से प्रभावित होगी।

इसके अलावा, शिरस की परिभाषा में, "उपभोग की न्यूनतम" और "औद्योगिक और वाणिज्यिक विस्तार के उद्देश्य के लिए पूंजी के अतिरिक्त" वाक्यांशों को भी कोई सटीक और व्यावहारिक रूप नहीं दिया जा सकता है।

कर योग्य क्षमता की एक और सामान्य परिभाषा यह है कि यह अधिकतम राशि है जिसे किसी देश की आय से घटाया जा सकता है, जो आने वाले वर्षों में उस आय के रखरखाव के अनुरूप है। इसका तात्पर्य यह है कि उनकी न्यूनतम क्षमता और काम करने की इच्छा को सुनिश्चित करने के लिए लोगों के पास न्यूनतम राशि होनी चाहिए।

लेकिन इस न्यूनतम और माल की प्रकृति जिस पर इसका विस्तार किया जाना है, बहुत अनिश्चित हैं। इसके अलावा, कर योग्य क्षमता को परिभाषित करने में, इस शर्त को रखना वांछनीय नहीं है कि देश की आय उत्पादन क्षमता मौजूदा स्तर पर ही बनी रहे। आधुनिक गतिशील समय में, लोगों को उम्मीद है कि उनकी आय साल-दर-साल बढ़ेगी। इसलिए, कर योग्य क्षमता का अनुमान लगाने के लिए, पूंजी के विकास के लिए उचित भत्ता दिया जाना चाहिए।

हालाँकि, सर डॉ। फ्रेज़र, अधिक व्यावहारिक होने के नाते, यह कहते हैं कि जब करदाताओं को अपने नियत करों का भुगतान करने के लिए बैंकों से पैसे उधार लेने के लिए मजबूर किया जाता है, तो हमें यह सोचना चाहिए कि कर योग्य क्षमता की सीमा तक पहुँच गया है। इसका मतलब है कि करदाताओं की बचत कर योग्य क्षमता है। लेकिन, यहां कठिनाई यह है कि यदि सभी बचत पर कर लगाया जाता है, तो बचत की आदत को हतोत्साहित किया जाएगा। इसके अलावा, लोगों की बैंकिंग आदतों की अनुपस्थिति में व्यक्तिगत बचत का न्याय करना मुश्किल है।

इस प्रकार, प्रोफेसर मुस्ग्रेव का सुझाव है कि किसी देश की कराधान क्षमता की कर योग्य क्षमता की एकतरफा संकीर्ण अवधारणा होने के बजाय, हमें बजट के समग्र प्रभाव के बारे में व्यापक दृष्टिकोण रखना चाहिए। उनकी राय में, "बहुत कर योग्य क्षमता पूर्वाग्रह को आमंत्रित करती है।"

इसके लिए, यह व्यय पक्ष की पूरी तरह से उपेक्षा करता है और केवल बजट के कराधान पक्ष पर ध्यान केंद्रित करता है। कराधान की क्षमता का नंगे विचार, वास्तव में, सार्वजनिक क्षेत्र के आकार की एक ऊपरी सीमा को कम सीमा की आवश्यकता पर ध्यान दिए बिना, एक आधुनिक अर्थव्यवस्था में निजी क्षेत्र को प्रोत्साहित करने के लिए आवश्यक है। मुसग्रेव, जैसा कि, सुझाव देता है कि कर योग्य क्षमता की अवधारणा को इष्टतम बजट की अवधारणा से प्रतिस्थापित किया जाना चाहिए।

पूर्ण और सापेक्ष कर योग्य क्षमता:

कर योग्य क्षमता की दो व्याख्याएँ हैं:

(i) पूर्ण कर योग्य क्षमता; तथा

(ii) सापेक्ष कर योग्य क्षमता।

पूर्ण कर योग्य क्षमता अर्थव्यवस्था या देश की समग्र, या एक क्षेत्र, या एक उद्योग या व्यक्तियों के एक समूह के रूप में अधिकतम कर भुगतान क्षमता को संदर्भित करती है। जबकि, कर योग्य क्षमता अलग-अलग कर दाताओं, या उद्योगों या कर-दाताओं के समूहों की पूर्ण कर योग्य क्षमता के बीच तुलना को संदर्भित करती है। यहां, भुगतान करने की क्षमता की अवधारणा तस्वीर में आती है।

कहते हैं, सेक्शन ए में बी से भुगतान करने की क्षमता दोगुनी हो सकती है, तो ए की सापेक्ष कर योग्य क्षमता बी की पूर्ण कर योग्य क्षमता से दोगुनी है। इसी तरह एए की सापेक्ष कर योग्य क्षमता ए की कर योग्य क्षमता का आधा है, संक्षेप में, सापेक्ष कर योग्य क्षमता भुगतान करने की सापेक्ष क्षमता के सूचकांक के बराबर है।

डाल्टन संपूर्ण समुदाय की पूर्ण या सापेक्ष कर योग्य क्षमताओं पर विचार करता है और टिप्पणी करता है कि: "कर योग्य क्षमता एक सामान्य वाक्यांश है, लेकिन एक मंद और भ्रमित अवधारणा है।"

वास्तव में, पूर्ण कर योग्य क्षमता को मापना बहुत मुश्किल है। इसे मापने का कोई विशिष्ट मानक नहीं है। एक अर्थ में, किसी देश के संसाधनों की समग्रता पूरी कर योग्य क्षमता को सीमित कर सकती है। लेकिन, क्या लोकतांत्रिक देश में इस हद तक कर लगाना संभव है? कुछ अर्थशास्त्रियों को लगता है कि कर की राशि के बिना किसी भी प्रकार की पीड़ा के बिना पूर्ण कर योग्य क्षमता निर्धारित की जानी चाहिए, जो एकत्र की जा सकती है। ”लेकिन, इस अर्थ में, कर योग्य क्षमता शून्य हो जाएगी, क्योंकि हर व्यक्ति कर देगा। कष्ट सहना।

कर योग्य क्षमता को प्रभावित करने वाले कारक:

कर योग्य क्षमता विभिन्न कारकों से प्रभावित होती है। कम समय में, कर योग्य क्षमता कम हो सकती है। लंबे समय में, किसी देश की कर योग्य क्षमता आर्थिक वृद्धि और राष्ट्रीय और प्रति व्यक्ति आय में वृद्धि के कारण बढ़ सकती है। फिर, आय और धन का वितरण भी कर योग्य क्षमता को प्रभावित करता है। विरोधाभासी रूप से, आय और धन के वितरण में असमानता की एक उच्च डिग्री का तात्पर्य सापेक्ष कर योग्य क्षमता के उच्च सूचकांक से है। कर योग्य क्षमता सरकार के खर्च और कामकाज पर भी निर्भर करती है।

यदि सरकार कुशल है और सफल कल्याण कार्यक्रम चलाती है, तो लोगों की देशभक्ति और लोकतांत्रिक रवैये को बढ़ावा दिया जाता है ताकि कर योग्य क्षमता अधिक हो, क्योंकि लोग अधिक से अधिक बलिदान करने के लिए तैयार होंगे। इसी तरह, सरकार की ध्वनि मौद्रिक और राजकोषीय नीतियां जब वे आर्थिक स्थिरीकरण और आर्थिक विकास की ओर ले जाती हैं, तो अर्थव्यवस्था की कर योग्य क्षमता में सुधार होता है।

फाइंडले शिरस के अनुसार, एक राष्ट्र की कर योग्य क्षमता निम्नलिखित प्रमुख कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. देश में लोगों की संख्या। एक लोकप्रिय राज्य, जब यह विकसित होता है, कर योग्य क्षमता बढ़ जाती है।

2. आय और धन का वितरण। वितरण में एक असमानता एक उच्च सापेक्ष कर योग्य क्षमता का अर्थ है। यदि, हालांकि, असमानता की डिग्री कम हो जाती है, तो कर योग्य क्षमता संकीर्ण हो जाती है।

3. एक विविध कर प्रणाली में एक से अधिक कर योग्य क्षमता होती है।

4. यदि कराधान का उद्देश्य कल्याणकारी प्रोग्रामिंग है, तो कर योग्य क्षमता अधिक हो जाती है।

5. यदि लोग अधिक देशभक्त हैं, तो कर योग्य क्षमता अधिक है।

6. मुद्रास्फीति कर योग्य क्षमता को कम करती है।

7. आर्थिक विकास की उच्च दर से देश की कर योग्य क्षमता में सुधार होता है।

वैसे भी, पूर्ण कर योग्य क्षमता की अवधारणा व्यावहारिक नहीं है; यह केवल एक सैद्धांतिक खिलौना है। दूसरी ओर, सापेक्ष कर योग्य क्षमता अधिक व्यावहारिक और सार्थक शब्द है।

कर दाताओं के विभिन्न वर्गों के सापेक्ष कर योग्य क्षमताओं को मापने के लिए, भुगतान करने की सापेक्ष क्षमता के कुछ स्वीकार्य सूचकांक की गणना करना अनिवार्य है। वास्तव में, आय भुगतान करने की क्षमता को मापने का सबसे सामान्य रूप से अपनाया गया सूचकांक है। इस प्रकार, आय कर डेटा और लॉरेंज घटता तकनीक के माध्यम से सापेक्ष कर योग्य क्षमता बनाई जा सकती है।

संक्षेप में, सापेक्ष कर योग्य क्षमता को भुगतान करने की क्षमता के सूचकांक के माध्यम से एक समझदार अर्थ दिया जा सकता है। लेकिन पूर्ण कर योग्य क्षमता की अवधारणा में ऐसी कोई सार्थक समझ नहीं है और इस पर गंभीरता से विचार नहीं किया जाना चाहिए।