बैंक सुलह में प्रवेश की प्रक्रिया के लिए प्रक्रिया

परिचय:

व्यापारी चेक प्राप्त कर सकता है। यह संभव है कि कुछ चेक कैश बुक में दर्ज किए गए हों, लेकिन बैंक के लिए छोड़ दिया गया हो। इसका मतलब है कि इस चूक के कारण पास बुक में कोई प्रविष्टि नहीं है; कैश बुक बैलेंस पास बुक बैलेंस से अधिक है। यह अंतर का कारण बनता है।

इसी तरह, यह भी संभव है कि कुछ चेक बैंक के पास हों, लेकिन कैश बुक में प्रवेश के बिना। इसलिए, पास बुक के अनुसार शेष राशि कैश बुक के अनुसार शेष राशि से अधिक है, इसलिए अंतर है।

यह भी संभव है कि बैंक में लेज़र क्लर्क कुल पृष्ठ को पोस्ट करने या एक पेज से दूसरे पेज पर ले जाने में गलती कर सकते हैं। व्यापारी भी ऐसी ही गलतियाँ कर सकता है।

ये सभी आइटम कैश बुक द्वारा दिखाए गए शेष और पास बुक द्वारा दिखाए गए शेष के बीच अंतर का कारण बनते हैं। ऊपर उल्लिखित विभिन्न मदों, असहमति के लिए प्रतिक्रिया एक बयान के रूप में सूचीबद्ध हैं। इस कथन को बैंक रीकंसीलेशन स्टेटमेंट कहा जाता है।

इस प्रकार किसी भी तारीख को कैश बुक और बैंक पास बुक के बैंक कॉलम के अनुसार शेष राशि के बीच असहमति पैदा करने वाली वस्तुओं को इंगित करने के लिए समय-समय पर अंतराल के साथ एक बैंक पुनर्विचार वक्तव्य तैयार किया जाता है।

प्रक्रिया:

बैंक सुलह वक्तव्य की तैयारी की प्रक्रिया इस प्रकार है:

1. तारीख (आमतौर पर पिछले महीने के अंतिम दिन) का चयन करें और पास बुक (या कैश बुक) शेष के साथ शुरू करें।

2. पास बुक और कैश बुक देखें। चयनित तिथि तक समान अवधि में दो पुस्तकों के सामान्य आइटमों को टैली और टिक करें। फिर अन-टिक या अनमार्क किए गए आइटमों को छांटा जाता है जो असहमति के लिए जिम्मेदार होते हैं।

3. सुलह बयान के प्रयोजन के लिए, कैश बुक (या पास बुक में दिखाई देने वाली शेष राशि) को शुरुआती बिंदु के रूप में लिया जाना चाहिए; और आवश्यक समायोजन (जोड़ या घटाव) इस संतुलन में किए जाने चाहिए। अंतिम राशि पास बुक (या कैश बुक) द्वारा दर्शाई गई होनी चाहिए। इस प्रकार दो संतुलन एक दूसरे के साथ मेल खाते हैं।

"दो बार शेष राशि के बीच अंतर के विभिन्न कारणों को दर्शाते हुए पास बुक द्वारा दिखाए गए शेष के साथ कैश बुक द्वारा दिखाए गए शेष को समेटने के लिए समय-समय पर तैयार किया गया एक बैंक रिकॉन्चिएशन स्टेटमेंट है।"

कोहलर के अनुसार, "बैंक सुलह कथन एक बैंक द्वारा रिपोर्ट किए गए खाते के संतुलन और बैंक के ग्राहक की पुस्तक पर दिखाई देने वाले खाते के बीच अंतर की वस्तुओं को प्रदर्शित करने वाला एक बयान है"।

चित्र 1:

कैश बुक (बैंक कॉलम) और बैंक पास बुक से निम्न अर्क से 31 जनवरी, 2004 को बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें। (सीएआईआईबी)

जब ऐसी समस्या दी जाती है, तो हम पास बुक बैलेंस या कैश बुक बैलेंस से समस्या को हल करना शुरू कर सकते हैं। इसका अर्थ है जब हम पास बुक बैलेंस से समस्या को हल करना शुरू करते हैं, तो अंतिम राशि कैश बुक बैलेंस और इसके विपरीत द्वारा दर्शाई गई होनी चाहिए। हम समस्या को दोनों तरीकों से हल करते हैं। आइए देखें कि कैश बुक (बैंक कॉलम) और पास बुक की तुलना कैसे की जानी चाहिए।

यहां कैश बुक 2, 370 रुपये का शेष दिखाती है जबकि पास बुक 2, 430 रुपये का संतुलन दिखाती है। कैश बुक के डेबिट पक्ष को देखें और पासबुक के जमा कॉलम, आइटम द्वारा आइटम की जांच करें, एक यह पा सकता है कि दो चेक बैंक में जमा किए गए हैं, लेकिन पास बुक में जमा नहीं किए गए क्योंकि पास बुक में कोई प्रविष्टि नहीं है 31 जनवरी 2004।

मोहन एंड कंपनी से चेक 1, 050 रु

नंदी एंड संस से चेक 340 रु

वे केवल कैश बुक में दिखाई देते हैं न कि पास बुक में।

अगर पासबुक में चेक जमा किए जाते, तो पास बुक बैलेंस 2 430 + 1 050 + 340 = रु होता। 3820। इसी तरह, कैश बुक के क्रेडिट पक्ष और पास बुक के निकासी कॉलम को देखते हुए, हम पा सकते हैं कि निम्नलिखित चेक जारी किए गए हैं, भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए हैं, अर्थात, बैंक ने पास बुक में डेबिट नहीं किया है।

नागपाल एंड कंपनी को 730 रुपये का चेक जारी किया गया

बाबू एंड कंपनी को जारी किए गए चेक 780 रु

दोनों चेक की कुल राशि 1, 510 रुपये है। अगर चेकों का भुगतान किया गया होता, तो इसे पासबुक में डेबिट कर दिया जाता। तब शेष राशि 3, 820 - 1, 510 = 2, 310 होगी।

इसके अलावा, हम पाते हैं कि पास बुक प्रीमियम की ओर रु। 250 और बैंक शुल्क के लिए जॉय को दिखाती है, कुल 260 रु।। ये केवल पास बुक में हैं और कैश बुक में नहीं हैं। अगर पासबुक में इस राशि को 260 रु। नजरअंदाज किया जाता है, तो शेष राशि मी कैश बुक के रूप में होगी, अर्थात रु 2, 310 + रु 260 = रु 2, 570।

पास बुक में, जमा कॉलम के तहत, 200 रुपये दिखाई देते हैं, लेकिन कैश बुक में नहीं। इस प्रकार बैलेंस केवल पास बुक में बढ़ता है न कि कैश बुक में। कैश बुक बैलेंस पाने के लिए 2, 570 रुपये से 200 रुपये घटाएं, यानी 2, 370 जो कैशबैक बैलेंस से सहमत हैं।

उपरोक्त समस्या को निम्न पास बुक बैलेंस से भी हल किया जा सकता है:

वैकल्पिक रूप से, इस समस्या को एक अलग तरीके से भी हल किया जा सकता है। पॉजिटिव बैलेंस और ओवरड्राफ्ट बैलेंस को दर्शाता दो कॉलम प्लस और माइनस हैं। यहां जोड़े जाने वाली सभी वस्तुओं को प्लस कॉलम में डाला जाता है और कटौती की जाने वाली वस्तुओं को माइनस कॉलम में रखा जाता है। फिर एक संतुलन मारा जाता है। शेष राशि कैश बुक या पास बुक के अनुसार शेष राशि है।

देखते हैं:

उपयोगिता:

बैंक सुलह कथन का महत्व निम्नलिखित तथ्यों के आधार पर आंका जा सकता है:

1. बैंक सुलह वक्तव्य की तैयारी के द्वारा त्रुटियों या गलतियों को सुधारा जा सकता है।

2. बैंक स्टाफ या जमाकर्ताओं के कर्मचारियों द्वारा गलत तरीके से जाँच की जा सकती है।

3. चेक के संग्रह में देरी या चेक का भुगतान न करने को प्रकाश में लाया जा सकता है।

4. बैंक के बैलेंस शीट में दिखाए गए सही बैंक बैलेंस का पता लगाने के लिए सुलह वक्तव्य तैयार किया जाता है।

5. गबन की संभावना कम हो जाती है।

6. कैश रिकॉर्ड को हमेशा अप-टू-डेट रखने के लिए संगठन के कर्मचारियों पर एक नैतिक जाँच होती है।

कैश बुक बैलेंस के आधार पर पास बुक बैलेंस का पता लगाना:

चित्रण 2:

व्यावसायिक चिंता के निम्नलिखित विवरणों से, 31 मार्च 2004 को बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें:

(i) कैश बुक के अनुसार बैंक बैलेंस 9, 400 रुपये।

(ii) महीने के दौरान, 12, 400 रुपये के चेक की कुल राशि बैंक में जमा की गई थी, जिसमें से 1, 860 रुपये का एक चेक 2 अप्रैल 2004 को पास बुक में दर्ज किया गया था।

(iii) महीने के दौरान, 14, 930 रुपये के चेक लेनदारों के पक्ष में तैयार किए गए थे। उनमें से, एक लेनदार ने 4 अप्रैल को 6, 430 रुपये नकद लिए, जबकि 720 रुपये के एक अन्य लेनदार ने उनके चेक का एनकाउंटर नहीं किया था।

(iv) निर्देश के अनुसार, 26 मार्च को बैंक ने एक लेनदार को 4, 400 रुपये का भुगतान किया था, लेकिन मेरी गलती, कैश बुक में दर्ज नहीं की गई है।

(v) समझौते के अनुसार, २४ मार्च को, एक देनदार ने सीधे बैंक में ९, ००० रुपये जमा किए थे, लेकिन उसी को कैश में दर्ज नहीं किया गया है।

(vi) मार्च के महीने में, बैंक ने बिना किसी सूचना के बैंक खाते में 180 रुपये की राशि के रूप में व्यापार के खाते में डेबिट किया था और ब्याज के रूप में 300 रुपये का श्रेय दिया था।

(बी.कॉम। बॉम्बे, केरल सुश्री)

वैकल्पिक रूप से, शॉर्ट-कट फॉर्मूला लागू करें। दिया गया शेष राशि, यानी, कैश बुक बैलेंस कम हो जाता है क्योंकि 6, 430 रुपये + 720 = 7, 150 रुपये पहले ही कैश बुक में जमा किए जा चुके हैं। परंतु

इन दोनों चेक का भुगतान नहीं किया गया है और इस प्रकार 6, 430 + रु 720 = रु 7, 150 के संबंध में पास बुक में कोई डेबिट प्रविष्टि नहीं है।

इसलिए, बैलेंस बैलेंस, यानी, कैश बुक बैलेंस कम है, तो पता करें कि बैलेंस (पास बुक) अधिक होगा। इसलिए, पास बुक बैलेंस प्राप्त करने के लिए 6, 430 + रु 720 = रु 7, 150 को कैश बुक बैलेंस में जोड़ें। इसी तरह, छात्रों को सलाह दी जाती है कि जब बैंक सुलह कथन तैयार किया जाता है, तो फॉर्मूला लागू करें।

पास बुक बैलेंस के आधार पर कैश बुक बैलेंस का पता लगाना:

चित्रण 3:

निम्नलिखित विवरणों से, 28 फरवरी 2005 को बैंक सुलह विवरण तैयार करें। बैंक पास बुक में 9, 436 रुपये का क्रेडिट बैलेंस दिखाया गया था।

1. महीने के दौरान जारी किए गए 1, 536 रुपये के कुल चेक में से, 496 रुपये के चेक मार्च 2005 में भुगतान के लिए प्रस्तुत किए गए थे। एक अपकाउंट पार्टी को जारी किए गए 50 रुपये के चेक को ट्रांजिट में खो दिया गया था।

2. बैंक को खाताधारक के स्थायी निर्देशों के अनुसार, 427 रुपये का जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान करना था, जिसके लिए उसकी पुस्तकों में कोई प्रविष्टि दर्ज नहीं की गई है।

3. उसका एक ग्राहक सीधे बैंक में 1, 000 रुपये जमा करता है, जिसके लिए उसकी पुस्तकों में कोई प्रविष्टि दर्ज नहीं की जाती है।

4. 579 रुपये का चेक 15 फरवरी को बैंक में जमा किया गया था और इसे कैश बुक में दर्ज नहीं किया गया था।

5. कैश बुक (बैंक कॉलम) में बैंक द्वारा रुपये के लिए डेबिट किए गए बैंक शुल्क नहीं दिखाए गए थे। 12. (बी.कॉम। बॉम्बे)