बैंक रिक्लाइनमेंट स्टेटमेंट तैयार करना: कैश बुक और पास बुक से

बैंक सुलह कथन तैयार करना: कैश बुक और पास बुक से!

कैश बुक में 33, 000 रुपये का बैलेंस दिखाया गया है, जबकि पास बुक में 39, 930 रुपये का बैलेंस दिखाया गया है। यदि कोई कैश बुक के डेबिट पक्ष और पास बुक के जमा कॉलम को देखता है, और आइटम द्वारा आइटम चेक करता है, तो एक व्यक्ति यह पाएगा कि बैंक के पास जमा किए गए निम्नलिखित चेक बैंक द्वारा 31 जनवरी, 2012 तक जमा नहीं किए गए थे।

मैसर्स से प्राप्त चेक। जे। जेम्स एंड कंपनी, पानीपत - 2, 000 रु

टी। थॉम्पसन से प्राप्त चेक - 3, 000 रु

अगर इन चेकों को बैंक द्वारा भी क्रेडिट किया जाता है, जैसा कि उन्होंने कैशबुक में डेबिट किया है, तो पास बुक बैलेंस 44, 930 रुपये होगा, यानी 39, 930 रुपये और 5, 000 रुपये। अब, कैश बुक के क्रेडिट पक्ष, और पास बुक के निकासी कॉलम को देखते हुए, कोई पाता है कि महीने के दौरान जारी किए गए चेक अभी तक भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए हैं (और इसलिए बैंक ने एम / एस पर डेबिट नहीं किया है। इन चेकों के संबंध में टाल एंड थिन का खाता)।

पी। प्लमबीर को जारी चेक - 6, 000 रु

एस। सिरकीवाला को जारी किया गया चेक - 3, 500 रु

दोनों ने कुल 9, 500 रुपये का चेक दिया। अगर इन चेकों को भी अन्य लोगों की तरह भुगतान किया गया होता, तो पासबुक द्वारा दिखाए गए बैंक में शेष राशि केवल 44, 930 रुपये - 9, 500 रुपये या 35, 430 रुपये होती। इसके अलावा, यह पाया जाता है कि बैंक ने एकत्र ब्याज के लिए 2, 500 रुपये के साथ टॉल एंड थिन को श्रेय दिया है। कैश बुक में कोई प्रविष्टि नहीं है। अगर इस समय भी पास बुक ने इस आइटम को नजरअंदाज कर दिया होता (जैसा कि कैश बुक के मामले में होता है), तो बैंक में शेष राशि (पास बुक के अनुसार) केवल 32, 930 रुपये होती, यानी 35, 430 रुपये - 2, 500 रुपये।

फिर से पासबुक में अलग-अलग तारीखों पर बैंक शुल्क के रूप में 70 रुपये की डेबिट दिखाई देती है, जिसके लिए, कैश बुक में, अभी तक कोई प्रविष्टि नहीं है। अगर पास बुक ने इन वस्तुओं को भी नजरअंदाज कर दिया होता, तो दिखाया गया संतुलन अधिक होता; कहने का तात्पर्य यह है कि यह ३३, ००० रु। यानी ३२, ९ ३० + रु ag० होगा जो कैश बुक बैलेंस से सहमत है।

बैंक रिकॉन्च्युलेशन स्टेटमेंट निम्नानुसार दिखाई देगा:

बैंक सुलह कथन की तैयारी का रहस्य सरल है। कैश बुक या पास बुक बैलेंस लें, और फिर देखें कि दूसरी किताब में क्या किया गया है या नहीं किया गया है। इस प्रकार, यदि कोई पास बुक बैलेंस से शुरू होता है, तो किसी को यह देखना होगा कि कैश बुक में क्या किया गया है या नहीं। फिर शेष राशि का काम करें जैसे कि पासबुक में पास की गई प्रविष्टियां भी पास बुक में पास की गई थीं और कैश बुक में पास नहीं की गई प्रविष्टियां भी पास बुक से हटा दी गई थीं। यदि कोई कैशबुक से शुरू होता है, तो किसी को पास बुक प्रविष्टियों का पालन करना चाहिए।

ऊपर दिए गए बैंक सुलह वक्तव्य को भी कैश बुक बैलेंस से शुरू किया जा सकता है, इस प्रकार:

बैंक सुलह वक्तव्य को एक अलग रूप में भी प्रस्तुत किया जा सकता है। दो कॉलम, प्लस और माइनस, क्रमशः सकारात्मक संतुलन और ओवरड्राफ्ट को दर्शाते हैं, प्रदान किए जाते हैं। जोड़े जाने वाले आइटम को प्लस कॉलम में डाला जाता है और कटौती की जाने वाली वस्तुओं को माइनस कॉलम में रखा जाता है। एक संतुलन तब मारा जाता है।

उपरोक्त कथन इस प्रकार प्रस्तुत किया जा सकता है:

ध्यान दें:

कैशबुक में बैंक में सही संतुलन दिखाना आवश्यक है, विशेष रूप से सही वित्तीय विवरण तैयार करने के उद्देश्य से वर्ष के अंत में। इसका मतलब यह है कि सभी प्रविष्टियों को बनाया जाना चाहिए। ब्याज, बैंक शुल्क या बैंक द्वारा किए गए भुगतान या इसके द्वारा प्राप्त आय जैसी वस्तुओं को छोड़ना उचित नहीं है।

इसलिए, बैंक सुलह बयान तैयार करने की उचित विधि पहले कैश बुक में आवश्यक प्रविष्टियां करना है, सही संतुलन का पता लगाना है, और फिर बयान की तैयारी के लिए आगे बढ़ें। उपरोक्त दृष्टांत में, ब्याज के रूप में प्राप्त राशि को कैशबुक में डेबिट करना होगा और बैंक शुल्क इसमें जमा करना होगा। कैश बुक के अनुसार बैंक में शेष राशि 35, 430 रुपये होगी।

चित्र 1:

31 मार्च, 2012 को मेसर्स कैशबुक। बैंक में थिन एंड शॉर्ट ने 2, 760 रुपये का बैलेंस दिखाया। उन्होंने 31 मार्च से पहले बैंक को 90, 000 रुपये की राशि के चेक भेजे थे, लेकिन यह पासबुक से पता चलता है कि उस तारीख से पहले केवल 84, 000 रुपये के चेक ही जमा किए गए थे। इसी तरह, मार्च महीने के दौरान जारी किए गए 85, 000 रुपये के चेक में से, 2, 500 रुपये के चेक अप्रैल में पेश किए गए, शेष मार्च में ही भुगतान किए गए थे।

दर्रा पुस्तक ने निम्नलिखित भुगतान भी दिखाए:

(ए) स्थायी निर्देशों के अनुसार 3, 320 रुपये (संयुक्त जीवन नीति पर) प्रीमियम; तथा

(बी) निर्देशों के अनुसार, एक वचन पत्र के खिलाफ 5, 000 रु।

पास बुक से पता चला कि बैंक ने सरकारी प्रतिभूतियों पर ब्याज के रूप में 6, 000 रुपये एकत्र किए थे। बैंक ने ब्याज पर 50 रुपये और बैंक शुल्क, 20 रुपये का शुल्क लिया था। भुगतान, रसीदें, ब्याज, आदि के लिए कैश बुक में कोई प्रविष्टि नहीं थी। यह पाया गया कि 20 मार्च को कैश बुक में क्रेडिट बैंक का कुल कॉलम 110 रुपये कम था। 31 मार्च, 2012 को बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें।

90, 000 रुपये जमा किए गए चेक में से, 84, 000 रुपये मूल्य मार्च के महीने में ही साफ़ हो चुके हैं; इसलिए केवल 6, 000 रुपये के चेक क्लीयर किए जाने बाकी हैं।

चित्रण 2:

एक फर्म की कैश बुक ने 31 मार्च, 2012 को 30, 000 रुपये का ओवरड्राफ्ट दिखाया।

कैश बुक और पास बुक में प्रविष्टियों की तुलना से पता चला कि:

(i) 22 मार्च, 2012 को बैंकर के टोर संग्रह में कुल 6, 000 रुपये के चेक भेजे गए। इनमें से 1, 000 रुपये का चेक गलत तरीके से कैश बुक के क्रेडिट पक्ष में दर्ज किया गया था और 1 अप्रैल, 2012 से पहले बैंक द्वारा 300 रुपये की राशि एकत्र नहीं की जा सकती थी।

(ii) 28 मार्च, 2012 को एक आपूर्तिकर्ता को 4, 000 रुपये का चेक जारी किया गया था। यह चेक 4 अप्रैल, 2012 को बैंक को प्रस्तुत किया गया था।

(iii) ओवरड्राफ्ट और बैंक शुल्कों पर ब्याज के लिए पास बुक में 2, 600 रुपये के डेबिट थे, लेकिन कैश बुक में इसे दर्ज नहीं किया गया था।

(iv) 27 मार्च, 2012 को एक लेनदार को 1, 000 रुपये का चेक जारी किया गया था, लेकिन गलती से भी कैश बुक में इसे दर्ज नहीं किया गया था। हालाँकि, जाँच 31 मार्च, 2012 तक एन-कैश की गई थी।

(v) स्थायी निर्देशों के अनुसार, बैंकर ने लाभांश का संग्रह किया? फर्म की ओर से 500 और उसके खाते में 31 मार्च, 2012 तक उसी का श्रेय दिया जाता है। हालांकि, इस तथ्य को 3 अप्रैल, 2012 को फर्म को सूचित किया गया था।

31 मार्च, 2012 को आपको बैंक सुलह विवरण तैयार करना होगा।

चित्रण 3:

निम्नलिखित विवरणों से, कैश बुक के अनुसार समायोजित बैंक बैलेंस का पता लगाएं और उसके बाद 31 दिसंबर, 2011 को राजा ब्रदर्स के रूप में बैंक सुलह बयान तैयार करें।