वितरण पर कराधान के प्रभाव

वितरण पर कराधान का प्रभाव इस पर निर्भर करता है:

मैं। करों या कर दरों की प्रकृति; तथा

ii। करों की तरह।

स्वभाव से, कराधान आनुपातिक, प्रगतिशील या प्रतिगामी हो सकता है। प्रगतिशील कर की दरें असमानता को कम कर सकती हैं क्योंकि उच्च आय समूहों से कर की एक बड़ी राशि एकत्र की जाएगी। आनुपातिक कर की दर समाज में सापेक्ष आय वितरण में कोई बदलाव नहीं करती है। एक प्रतिगामी कर का अर्थ है कम आय वाले समूहों पर अधिक बोझ; इस प्रकार, यह असमानता की खाई को चौड़ा करता है। संक्षेप में, प्रगतिशील कराधान समतावादी लक्ष्यों की समानता और प्राप्ति में कमी ला सकता है।

यह केवल प्रगतिशील प्रगतिशील कर प्रणाली के तहत है कि आय और धन की असमानताएं कम हो जाएंगी, क्योंकि भारी प्रत्यक्ष प्रत्यक्ष बोझ, उच्चतर प्रगतिशील आय कर दरों के तहत उच्च आय समूहों पर पड़ेगा। इस प्रकार प्रगतिशीलता जितनी तेज होगी, असमानताओं के अंतर में उतनी ही कमी होगी।

एक प्रगतिशील कर प्रणाली हमेशा समान वितरण के हित में आनुपातिक या प्रतिगामी लोगों के लिए पसंद की जाती है। इस प्रकार, एक प्रगतिशील कर की दर भुगतान करने की क्षमता के सिद्धांत के आधार पर उचित है।

एक अमीर व्यक्ति के पास भुगतान करने की अधिक क्षमता है, उच्च दर पर कर लगाया जाता है और गरीबों को एक प्रगतिशील कर प्रणाली में कम दर पर कर लगाया जाता है, ताकि उच्च आय को कम करके आय और धन में असमानताओं का अंतर कम हो। । इस प्रकार, कर प्रणाली में प्रगतिशील दरों का तत्व जितना अधिक होता है, उतना ही असमानताओं को कम करके वितरण में सुधार की गुंजाइश होती है।

कुछ प्रत्यक्ष करों (आय और धन पर) को बहुत प्रगतिशील बनाने की पर्याप्त गुंजाइश है जो असमानताओं को कम करने में मदद कर सकती है। उदाहरण के लिए, आयकर दरों को श्रेणीबद्ध पैमाने पर अपनाकर प्रगतिशील बनाया जा सकता है, यानी छोटे लोगों की तुलना में अधिक आय वाले बड़े आय कर।

इसके अलावा, कराधान के लिए अर्जित और अनर्जित आय के बीच भेदभाव भी किया जा सकता है। अनर्जित आय पर उच्च दर से कर लगाया जा सकता है, क्योंकि संपत्ति या संपत्ति से आय अर्जित करने में कोई वैसा ही वैमनस्य नहीं है जैसा कि काम से अर्जित आय के मामले में होता है। आनुपातिक बलिदान और इक्विटी के हित में भी, इसलिए, काम से आय पर संपत्ति से आय से कम कर लगाया जाना चाहिए।

इसके अलावा, इक्विटी तब प्राप्त होती है जब भुगतान करने की क्षमता के अनुसार आयकर लगाया जाता है। इस कारण से, बहुत कम आय, निर्वाह के लिए आवश्यक और न्यूनतम सामान्य जीवन स्तर को कर से मुक्त किया जा सकता है। दूसरी ओर, बहुत अधिक आय पर उच्च दर से कर लगाया जा सकता है और यह अतिरिक्त कर जैसे अधिभार के अधीन भी हो सकता है।

इसी तरह, प्रगतिशील प्रकृति का एक व्यय कर भी कुछ हद तक असमानताओं में कमी का कारण बनेगा। इसके अलावा, कुछ हाथों में धन और शक्ति की एकाग्रता को एक प्रगतिशील प्रकार के सामान्य संपत्ति कर और शुद्ध वार्षिक धन कर द्वारा कम से कम किया जा सकता है। इसी तरह, पूंजीगत लाभ कर जैसे प्रत्यक्ष कर स्पष्ट रूप से प्रकृति में प्रगतिशील हैं, क्योंकि यह आय और धन के वितरण में असमानता के अंतर को कम करने में बहुत मदद करता है।

सबसे बढ़कर, मृत्यु पर धन का हस्तांतरण एक ऐसा बिंदु है जिस पर प्रगतिशील कराधान वांछनीय प्रभाव प्राप्त कर सकता है। एक प्रगतिशील विरासत कर या मृत्यु शुल्क न केवल धन की असमानताओं को कम करने में मदद करेगा बल्कि धन के माध्यम से उत्पन्न आय की असमानताओं को भी दूर करेगा।

हालांकि, इक्विटी के हित में, प्रगतिशील उत्तराधिकार कर को विभिन्न उत्तराधिकारियों द्वारा विरासत में दी गई मात्रा पर प्रगतिशील पैमाने पर मूल्यांकन करके तैयार किया जा सकता है। मिल ने इस संदर्भ में सुझाव दिया कि एक निश्चित न्यूनतम राशि होनी चाहिए जिसके आगे कोई भी व्यक्ति वारिस न हो। लेकिन यहाँ एक जटिलता पैदा हो सकती है।

जब कोई व्यक्ति विभिन्न अवसरों पर विरासत में मिलता है, तो उस पर कम कर लगाया जाएगा। इसलिए यह सोचा जाता है कि अगर विरासत में मिली राशि को मिलाया जाए तो यह बेहतर है, न कि प्राप्त विरासत की मात्रा के अनुसार, बल्कि वारिसों के पास पहले से मौजूद राशि के अनुसार भी। आम तौर पर मौत के कर्तव्य में पाया जाने वाला एक बचाव का रास्ता मृत्यु के चिंतन में उपहार देकर इससे बचना है। इस प्रवृत्ति की जांच करने के लिए, एक उपहार कर भी विकसित किया जा सकता है:

संक्षेप में, पूर्वगामी चर्चा से, यह निम्नानुसार है कि आय और धन में असमानताओं को कम करने के लिए एक प्रगतिशील कर प्रणाली एक महत्वपूर्ण साधन है। Dalton, एक कर में 'प्रगति की डिग्री' के एक अनुभवजन्य उपाय के रूप में, हालांकि, यह दर्शाता है कि यदि किसी दिए गए आय y पर कर की दर लागू की जाती है, तो कर की प्रगति को मापा जा सकता है (dt / dy)।

कहने का तात्पर्य यह है कि कर की प्रगति की डिग्री को कर की दर में सापेक्ष परिवर्तन के अनुपात से मापा जाता है ताकि आय में बदलाव हो, यानी, dt / dy। जाहिर है, अगर dt / dy सकारात्मक है, तो कराधान को प्रगतिशील कहा जाता है। यदि dt / dy शून्य है, तो कराधान आनुपातिक है और यदि dt / dy ऋणात्मक है, तो कराधान प्रतिगामी है। हालाँकि, सूत्र केवल कर के पैमाने पर प्रगति को मापता है, न कि कर के पैमाने पर।

संपूर्ण रूप से कर प्रणाली की प्रगति की डिग्री को मापने के लिए, डाल्टन ने एक सूत्र निम्नानुसार तैयार किया:

पी = डी - (डी '+ ए)

जहां पी प्रगति की डिग्री के लिए खड़ा है;

डी कर भुगतान से पहले आय की असमानता की सीमा के लिए खड़ा है;

घ 'कर भुगतान के बाद शुद्ध डिस्पोजेबल आय की असमानता की सीमा के लिए है;

ए, कर प्रणाली के प्रतिगामी, आनुपातिक और यहां तक ​​कि प्रतिगामी प्रकृति के कारण असमानताओं में कुछ वृद्धि के लिए किए गए भत्ते से संबंधित सकारात्मक निरंतर का मूल्य है।

इस सूत्र के अनुसार, असमानता तभी कम होगी जब P सकारात्मक और साथ ही साथ सकारात्मक हो। यह भी बताता है कि एक आधुनिक कर प्रणाली जो प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से बनी है, उसमें प्रगतिशीलता के साथ-साथ प्रतिगामीता के तत्व भी हैं, लेकिन कुछ करों के प्रतिगामी तत्व प्रगतिशील तत्व द्वारा ऑफसेट से अधिक हो सकते हैं। कर प्रणाली को संपूर्ण प्रगतिशील बनाने वाले अन्य कर, जो अकेले समुदाय में आय और धन की असमानताओं को कम करने में मदद कर सकते हैं।

हालाँकि, उच्चतर प्रगतिशील प्रगतिशील कर उत्पादन पर प्रतिकूल प्रभाव डालते हैं; इसलिए, आर्थिक विकास और समृद्धि की लागत पर समान वितरण का लक्ष्य नहीं होना चाहिए।

इसके अलावा, विभिन्न प्रकार के करों से आय का वितरण भी प्रभावित होता है। प्रगतिशील आयकर, धन कर, संपत्ति शुल्क इत्यादि समान वितरण सुनिश्चित करते हैं, जबकि आवश्यक वस्तुओं पर वस्तु करों का एक प्रतिगामी प्रभाव होगा जो वितरण पर प्रतिकूल प्रभाव डालेगा।

हालांकि, वितरण और उत्पादन के बीच चयन के मामले में हमेशा दुविधा होती है। एक विकासशील अर्थव्यवस्था में, उत्पादन और वितरण पर कराधान के प्रभावों को समेटा जाना चाहिए।

समान वितरण सुनिश्चित करने के लिए करों को प्रगतिशील बनाया जाना चाहिए, लेकिन उत्पादन और विकास पर प्रतिकूल प्रभाव डालने के लिए प्रगतिशीलता इतनी तेज नहीं होनी चाहिए। दरअसल, एक विकासशील अर्थव्यवस्था में, वितरण को उत्पादन का पालन करना चाहिए। उत्पादन के लिए आर्थिक नियोजन और समान वितरण के लिए उपयुक्त वित्तीय उपाय होने चाहिए, एक बार उत्पादन लक्ष्य का एहसास हो जाए।