काम, बचत और निवेश की इच्छा पर कराधान के प्रभाव

काम, बचत और निवेश की इच्छा पर कराधान के प्रभाव!

आम तौर पर यह माना जाता है कि इस संबंध में सभी करों का एक विघटनकारी प्रभाव पड़ता है, लेकिन काम करने, बचाने और निवेश करने के लिए कराधान और प्रोत्साहन के बीच संबंध इतना सरल नहीं है।

काम करने, बचाने और निवेश करने की इच्छा पर कराधान के प्रभाव, हालांकि, जांच द्वारा देखे जा सकते हैं:

(ए) करों का मनोवैज्ञानिक बोझ अक्सर व्यक्तियों द्वारा महसूस किया जाता है, और

(b) उन पर लगने वाले करों का सापेक्ष धन बोझ।

पूर्व को कराधान की घोषणा प्रभाव के माध्यम से जाना जा सकता है, जबकि उत्तरार्द्ध को दिए गए कर प्रणाली की संरचना का अध्ययन करके जाना जा सकता है।

घोषणा प्रभाव:

कराधान की घोषणा प्रभाव कर के भुगतान की दिशा में करदाताओं की मनोवैज्ञानिक प्रतिक्रिया को संदर्भित करता है।

मोटे तौर पर कहा जाए तो हर टैक्स में वैमनस्य का एक मनोवैज्ञानिक हिस्सा होता है। इसलिए, सामान्य विवाद यह है कि एक नया कर लगाने से करदाता की डिस्पोजेबल आय तुरंत कम हो जाती है, क्योंकि यह वर्तमान के साथ-साथ भविष्य में भी आय अर्जित करने की उसकी इच्छा को मार सकता है, जब यह पता चल जाता है कि कर लगाया जाना हमेशा के लिए जारी रहेगा। इसलिए, लोग अपनी प्राथमिकता को काम से अवकाश में बदलकर कराधान पर प्रतिक्रिया कर सकते हैं। इस प्रकार, यह अनुमान लगाया जाता है कि करों का काम पर एक विघटनकारी प्रभाव पड़ता है।

हालांकि, करों का हमेशा एक विघटनकारी प्रभाव नहीं होता है जैसा कि आमतौर पर माना जाता है। क्योंकि, कराधान का मनोवैज्ञानिक बोझ सभी कर दाताओं द्वारा समान रूप से महसूस नहीं किया जाता है; यह, वास्तव में, अलग-अलग व्यक्ति से भिन्न होता है। जैसा कि डाल्टन बताते हैं, कराधान के लिए किसी भी व्यक्तिगत करदाता की प्रतिक्रिया डिस्पोजेबल आय (यानी, कर भुगतान के बाद छोड़ी गई आय) की उसकी मांग की लोच पर निर्भर करती है।

यह आय में कमी को स्वीकार करने के लिए किसी व्यक्ति की इच्छा की सीमा को मापता है। हालांकि, आय की मांग की लोच की डिग्री अलग-अलग व्यक्ति से भिन्न होती है। इस प्रकार, जिन व्यक्तियों की आय में अपेक्षाकृत लोचदार मांग है, और जो आय में भिन्नता के अनुसार अपने खर्च को समायोजित करेंगे, उन्हें कड़ी मेहनत करने और कर लगाने से अधिक कमाने के लिए प्रोत्साहित नहीं किया जाएगा क्योंकि वे पूर्व-कर आय स्तर का संबंध नहीं रखते हैं उनके व्यय के लिए अपरिहार्य होना। इसके विपरीत, इन लोगों को कम काम करने के लिए प्रेरित किया जा सकता है जब वे कम कमाई करके कम कर का भुगतान करने के बारे में सोचते हैं।

इसके अलावा, वे पहले से कम बचत करने के लिए तैयार हो सकते हैं। काम करने की इच्छा और समुदाय को उत्पादन पर प्रतिकूल प्रभाव डालने की इच्छा पर इस तरह के विघटनकारी प्रभाव। दूसरी ओर, यदि आय की मांग अयोग्य है, तो कर लगाने से लोगों की काम करने और बचत करने की इच्छा बढ़ेगी।

जब कोई व्यक्ति सोचता है कि वह अपने परिवार और अपने जीवन स्तर को बनाए रखने के लिए धन की आय के एक विशेष योग के बिना नहीं कर सकता है, तो वह कड़ी मेहनत करने और अधिक आय अर्जित करने का फैसला करेगा ताकि वह आसानी से करों का भुगतान कर सके, उसी को बनाए रखना पहले की तरह डिस्पोजेबल आय की राशि।

संक्षेप में, इस प्रकार, काम करने या बचाने की इच्छा बढ़ जाती है यदि किसी व्यक्ति की आय की मांग अयोग्य है, और मांग कम होने पर उसे घटा दिया जाता है। हालांकि, आय की मांग की लोच की डिग्री निर्धारित करना आसान नहीं है जो विभिन्न वर्गों के लोगों और विभिन्न परिस्थितियों में भिन्न होता है।

सामान्य तौर पर, हालांकि, यह निर्धारित किया जा सकता है कि बड़ी संख्या में लोगों के लिए, आय की मांग की लोच कम है, अर्थात, आम तौर पर लोग किसी भी तरह से आय का एक निश्चित स्तर रखना चाहते हैं।

आय की मांग की अयोग्यता के लिए निम्नलिखित व्यक्तिपरक कारक जिम्मेदार हैं:

मैं। जीने के अभ्यस्त मानक को बनाए रखने की इच्छा;

ii। ब्याज की पैदावार के माध्यम से एक निश्चित आय अर्जित करने के लिए बचत की दी गई दर को बनाए रखने की इच्छा (यह विशेष रूप से मध्यम परिवारों के लिए प्रासंगिक है);

iii। एहतियाती उद्देश्यों जैसे बुढ़ापे, बीमारी, दुर्घटनाओं और अन्य सामाजिक जोखिमों के लिए प्रावधान;

iv। सामाजिक स्थिति प्राप्त करने के लिए अमीर और अमीर बनने की महत्वाकांक्षा;

v। समय की चूक के साथ जीवन स्तर में सुधार के लिए समाजवादी प्रचार बढ़ाना;

vi। बदलते फैशन आदि के साथ उपभोग की नई वस्तुओं की खोज और नवाचार।

इसलिए आधुनिक मनुष्य की इच्छा दिन-प्रतिदिन बढ़ जाती है। ये कारक न केवल छोटी अवधि में उपभोग करने के लिए एक स्थिर प्रवृत्ति का उत्पादन करते हैं, बल्कि समय की अवधि में उपभोग करने के लिए बढ़ती प्रवृत्ति की प्रवृत्ति को प्रोत्साहित करते हैं और इस तरह एक औसत परिवार के उपभोग व्यय में वृद्धि होती है, जिसे यह वृद्धि से पूरा करने की कोशिश करता है। आय में।

इस प्रकार, कराधान की स्थिति में डिस्पोजेबल आय में कमी के कारण, ऐसे परिवार या व्यक्ति को कठिन परिश्रम करने के लिए प्रेरित किया जाएगा और इस कारण हुए नुकसान की भरपाई के लिए अतिरिक्त आय अर्जित की जाएगी। बहुत अमीर लोगों के मामले में, शक्ति और प्रतिष्ठा हासिल करने के लिए बड़ी धन और आय रखने की इच्छा भी काम करने और अधिक बचत करने की उनकी इच्छा को बनाए रखती है।

इस संदर्भ में पिगौ ने कहा कि समृद्ध आय समूहों द्वारा प्राप्त संतुष्टि का एक बड़ा हिस्सा उनकी पूर्ण राशि के बजाय उनके रिश्तेदार से प्राप्त होता है। यदि सभी अमीर लोगों की आय एक ही समय में कम हो जाती है, तो इसका हिस्सा नष्ट नहीं होगा; चूँकि पुरुष अमीर बनने की इच्छा नहीं रखते बल्कि अन्य पुरुषों की तुलना में अमीर होते हैं।

जैसे, आमदनी की इच्छा की तीव्रता आम तौर पर इतनी अधिक होती है कि कर की दर में प्रत्येक वृद्धि के बाद अधिक प्रयास, अधिक परिश्रम, आय बढ़ाने के लिए किया जाता है जिसमें से कर का भुगतान किया जाएगा।

ये सभी तर्क इस बात पर उबलते हैं, कि आम तौर पर लोगों को काम करने और अधिक बचत करने की इच्छा पर प्रभाव को हतोत्साहित करने के बजाय कराधान को बढ़ावा मिलता है। फिर भी, यह भी सच है कि एक बहुत ही प्रगतिशील कर जैसे कि बहुत अधिक संपत्ति कर या संपत्ति कर, संपत्ति और संपत्ति के क्रमिक जब्ती या एक उच्चतर दर के आयकर के रूप में, निश्चित रूप से उच्च वर्ग की इच्छा को मारता है काम करने और बचाने के लिए। यदि ऐसा नहीं होता है, तो बड़े पैमाने पर कर चोरी और भ्रष्टाचार दृश्य के पीछे होना चाहिए।

आधुनिक अर्थशास्त्र में कॉर्पोरेट आय से बचत बहुत महत्वपूर्ण है। कॉर्पोरेट बचत सीधे व्यक्तिगत उपभोग की प्रतिस्पर्धा की इच्छा के अधीन नहीं है; इसलिए, यह व्यक्तिगत बचत के रूप में उसी तरह कराधान से प्रभावित नहीं है। कॉर्पोरेट उद्यम आम तौर पर अपने फंड के किसी अन्य उपयोग के बजाय व्यापार में निवेश में अधिक रुचि रखते हैं।

इसलिए, इस क्षेत्र में कराधान के काम करने और बचाने की इच्छा पर कम से कम प्रतिकूल प्रभाव पड़ता है। अक्सर, कॉर्पोरेट सेक्टर की ओर से बचत और निवेश की इच्छा समृद्धि की अवधि के दौरान कराधान द्वारा प्रेरित होती है। ऐसे समय में जब व्यावसायिक उम्मीदें आशावादी हैं और कंपनियां एक नए आविष्कार या नवाचार का फायदा उठाने के रोमांच का आनंद लेती हैं, भाग्य संचय करने की उनकी इच्छा बहुत मजबूत है और लाभ मार्जिन पर्याप्त है।

कराधान, काम को बचाने और अधिक निवेश करने के लिए प्रोत्साहन के बजाय कॉर्पोरेट क्षेत्र को एक बड़ा धक्का दे सकता है। फिर भी, यह भी सच है कि अविभाजित मुनाफे पर भारी कराधान कंपनियों को वापस या फिर से निवेश की गई राशि को कम करने के लिए मजबूर कर सकता है। लेकिन प्लॉट-बैक मुनाफे पर लाभांश और रियायतों पर एक उच्च कर और विकास छूट जैसे उपाय निश्चित रूप से उत्पादन के अधिक निवेश और विस्तार को प्रेरित करते हैं।

हालांकि, अवसाद की अवधि के दौरान, नए करों या भारी कर के बोझ से निवेश करने और विस्तार करने के लिए कंपनियों की इच्छा और क्षमता कम हो जाती है। संक्षेप में, कॉरपोरेट मुनाफे को कम करने वाले करों का प्रोत्साहन और उद्यम पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ता है, लेकिन जो मुनाफे को प्रभावित नहीं करते हैं, उनका कम से कम विघटनकारी प्रभाव पड़ता है।

कर प्रणाली:

एक कर प्रणाली में इसकी संरचना में विभिन्न प्रकार के कर होते हैं। काम करने और बचाने के लिए प्रोत्साहन पर विभिन्न प्रकार के करों का अलग-अलग प्रभाव पड़ता है। काम करने और बचाने की इच्छा पर कुछ करों का कम से कम या कोई प्रभाव नहीं पड़ता है; जबकि कुछ कर प्रभाव में बहुत विकृत साबित होते हैं।

इस प्रकार, कर की प्रकृति लोगों को काम करने और बचाने की इच्छा पर इसके प्रभाव को नियंत्रित करने वाला एक महत्वपूर्ण कारक है। विशेष रूप से, अनर्जित या अप्रत्याशित आय पर करों का शायद ही कभी कोई प्रतिकूल प्रभाव पड़ता है। उदाहरण के लिए, उत्तराधिकारियों या परीक्षकों की संपत्ति पर मृत्यु शुल्क, भूमि मूल्यों में वृद्धि पर विशेष आकलन, लॉटरी पुरस्कार जीतने पर कर इत्यादि, लोगों के काम करने और बचाने के लिए कम से कम प्रभाव डालते हैं।

इसी तरह, एकाधिकार लाभ पर एक कर का तटस्थ प्रभाव पड़ता है, क्योंकि यह आउटपुट से स्वतंत्र है; एकाधिकारवादी अपने उत्पादन को इस तरह समायोजित करता है कि सीमांत राजस्व और सीमांत लागत के बीच समानता के बिंदु पर, अधिकतम एकाधिकार लाभ प्राप्त होता है।

इसलिए यदि उसे कराधान के प्रभाव के कारण अपनी गतिविधि को और अधिक घुमावदार बनाना है, तो उसका उत्पादन और लाभ बहुत कम हो जाएगा। इसलिए, वह निवेश और आउटपुट के मौजूदा स्तर को जारी रखना बेहतर मानते हैं और इसलिए अर्जित किए गए एकाधिकार मुनाफे में से करों का भुगतान करते हैं।

इसी तरह, खरीद, बिक्री और व्यय कर आम तौर पर खर्च को हतोत्साहित करते हैं, लेकिन बचत और कमाई नहीं। इसलिए, आयात शुल्क जैसे उपाय घरेलू उत्पादन, निवेश, आय और बचत को प्रोत्साहित करते हैं। इस तरह के प्रभाव को कुछ उत्पादों पर अपेक्षाकृत कम निर्यात कर्तव्यों के माध्यम से भी महसूस किया जाता है जो कुछ अन्य के खिलाफ इन उत्पादों के उत्पादन और निर्यात को प्रोत्साहित करते हैं।

इसके अलावा, उत्पाद शुल्क या बिक्री करों जैसे सामुदायिक करों में काम करने और बचत करने की इच्छा पर कम से कम प्रभाव पड़ेगा, क्योंकि करदाताओं की मामूली आय का केवल एक छोटा सा हिस्सा इन करों के अधीन माल पर खर्च किया जाता है।

हालाँकि, सीमांत आय का एक बड़ा हिस्सा किसी व्यक्ति द्वारा शराब, तम्बाकू, मनोरंजन इत्यादि जैसे सामानों पर खर्च किया जाता है, ऐसे सामानों पर करों की बचत पर विघटनकारी प्रभाव पड़ेगा। और इस तरह के कमोडिटी टैक्स के निषेधात्मक प्रभाव के कारण, इन वस्तुओं की मांग गिर सकती है, जिसके परिणामस्वरूप उत्पादन और निवेश में कमी हो सकती है, जिससे अंततः बचत कम हो सकती है।

उन व्यक्तियों के मामले में जिनके पास आय की मांग की उच्च लोच है, आयकर और धन कर उनके काम करने और बचाने की इच्छा को कम कर देंगे। एक उच्च प्रगतिशील कर दर जो आय का एक बड़ा हिस्सा विनियोजित करता है, कड़ी मेहनत करने और अधिक कमाने के लिए प्रोत्साहन को भी मारता है।

हालाँकि, वेल्थ टैक्स का काम करने की इच्छा पर कम प्रभाव पड़ता है और आय कर की तुलना में अधिक कमाई होती है, क्योंकि पूर्व में इनाम को सीधे प्रभावित नहीं किया जाता है। लेकिन एक धन कर निश्चित रूप से अधिक प्रतिकूल को बचाने की इच्छा को प्रभावित करता है।

प्रत्यक्ष करों के अन्य रूपों के बीच, मौत के कर्तव्यों का काम और बचत पर कोई विघटनकारी प्रभाव नहीं है। क्योंकि, उत्तराधिकारी के पास विरासत में मिली संपत्ति एक अनर्जित और अप्रत्याशित आय है, इसलिए ऐसी आय या धन में से मृत्यु कर्तव्यों के भुगतान का उनके नियमित कामकाज पर कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा।

इसके अलावा, मौत के कर्तव्यों का मतलब मृतक की संपत्ति की पूर्ण जब्ती नहीं है; इसलिए उत्तराधिकारी की व्यक्तिगत संपत्ति में एक शुद्ध जोड़ होता है जो बदले में उसकी बचत करने की क्षमता को बढ़ाता है और उसके उत्तराधिकारियों के लिए और अधिक बचत करने की उसकी इच्छा को भी प्रोत्साहित करता है। जब वह अपने उत्तराधिकारियों को एक निश्चित शुद्ध धन (एस्टेट माइनस डेथ डयूटी) देने का फैसला करता है, तो फिर से मौत की ड्यूटी परिश्रम और परिश्रम करने वाले को बचाने की इच्छा को प्रोत्साहित कर सकती है।

हालांकि, कॉर्पोरेट करों के मामले में, आमतौर पर यह सहमति व्यक्त की गई है कि कर दरों में एक उच्च उच्च प्रगति निवेश कार्यों पर एक अप्रभावी प्रभाव पैदा करती है।

एकाधिकार लाभ पर एक कर, हालांकि, कम से कम विशिष्ट प्रभाव पड़ता है। के लिए, जब एक एकाधिकारवादी पाता है कि एक बड़ा आउटपुट और कम बिक्री मूल्य अधिक लाभदायक हैं, तो काम करने, बचाने और अधिक निवेश करने की उसकी इच्छा इस तरह के कर से नहीं होती है।

हालांकि, कुछ प्रकार के कर हैं जो निवेश गतिविधियों को प्रोत्साहित कर सकते हैं। विशेष रूप से, सीमा शुल्क जो कि शिशु घरेलू उद्योगों को संरक्षण देने के उद्देश्य से हैं, संरक्षित उद्योगों में अधिक निवेश करने के लिए एक अच्छा प्रोत्साहन प्रदान करेंगे। इसी तरह, आयात को प्रतिबंधित करने वाले उच्च टैरिफ का भी आयात विकल्प के उत्पादन में घरेलू निवेश पर अनुकूल प्रभाव पड़ेगा।