कैश फ्लो स्टेटमेंट: परिभाषा, नकद और नकद समकक्ष

कैश फ्लो स्टेटमेंट: परिभाषा, नकद और नकद समकक्ष!

संकल्पना:

एक नकदी प्रवाह विवरण एक लेखा अवधि के दौरान नकदी में शुद्ध वृद्धि (या कमी) का खुलासा करता है। As-3 (संशोधित) के अनुसार नकदी प्रवाह विवरण का उद्देश्य किसी उद्यम के नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी प्रदान करना है जो कि वित्तीय विवरणों के उपयोगकर्ताओं को नकदी और नकदी समकक्ष उत्पन्न करने के लिए उद्यम की क्षमता का आकलन करने के लिए एक आधार प्रदान करने में उपयोगी है। उन नकदी प्रवाह का उपयोग करें। विवरण लेखा वर्ष के दौरान नकदी और नकद समकक्षों में परिवर्तन के बारे में जानकारी के प्रावधानों से संबंधित है। यह कैश फ्लो को परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों में वर्गीकृत करता है।

एएस -3 में परिभाषाएँ:

इस कथन में निम्नलिखित शब्दों का उपयोग निर्दिष्ट अर्थों के साथ किया गया है:

नकदी में हाथ पर नकदी और बैंकों के पास जमा राशि शामिल है।

नकद समकक्ष अल्पकालिक, अत्यधिक तरल निवेश हैं जो आसानी से नकदी की ज्ञात मात्रा में परिवर्तनीय हैं और जो मूल्य में परिवर्तन के एक तुच्छ जोखिम के अधीन हैं। नकदी प्रवाह नकदी और नकदी समकक्षों के प्रवाह और बहिर्वाह हैं।

ऑपरेटिंग गतिविधियाँ उद्यम की प्रमुख राजस्व-उत्पादक गतिविधियाँ हैं और अन्य गतिविधियाँ जो निवेश या वित्तपोषण गतिविधियों को नहीं कर रही हैं।

निवेश गतिविधियां लंबी अवधि की संपत्ति का अधिग्रहण और निपटान हैं और नकद समकक्षों में शामिल अन्य निवेश नहीं हैं।

वित्तपोषण गतिविधियाँ ऐसी गतिविधियाँ हैं जो मालिकों की पूंजी के आकार और संरचना में परिवर्तन (कंपनी के मामले में वरीयता शेयर पूंजी सहित) और उद्यम के उधार के परिणामस्वरूप होती हैं।

नकद और नकद समकक्ष:

1. नकद समतुल्य निवेश या अन्य उद्देश्यों के बजाय अल्पकालिक नकद प्रतिबद्धताओं को पूरा करने के उद्देश्य से आयोजित किए जाते हैं। एक निवेश के लिए एक नकद समकक्ष के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, यह आसानी से नकदी की ज्ञात राशि के लिए आसानी से परिवर्तनीय होना चाहिए और मूल्य में परिवर्तन के एक महत्वपूर्ण जोखिम के अधीन होना चाहिए। इसलिए, एक निवेश आम तौर पर नकद समकक्ष के रूप में अर्हता प्राप्त करता है, जब इसमें अधिग्रहण की तारीख से तीन महीने या उससे कम की परिपक्वता अवधि होती है। शेयरों में निवेश नकद समकक्षों से बाहर रखा गया है जब तक कि वे पदार्थ में, नकद समकक्ष नहीं हैं; उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के वरीयता शेयरों को उनके निर्दिष्ट मोचन की तारीख से पहले ही अधिग्रहित कर लिया जाता है (बशर्ते परिपक्वता पर राशि चुकाने के लिए कंपनी की विफलता का केवल एक तुच्छ जोखिम हो)।

2. नकदी प्रवाह उन वस्तुओं के बीच आंदोलनों को बाहर करता है जो नकद या नकद समकक्षों का गठन करते हैं क्योंकि ये घटक अपने संचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के बजाय उद्यम के नकदी प्रबंधन का हिस्सा हैं। नकद प्रबंधन में नकद समकक्षों में अतिरिक्त नकदी का निवेश शामिल है।