इलस्ट्रेशन के साथ बैंक रीकंसीलेशन स्टेटमेंट (ओवरड्राफ्ट)

अब तक हम यह मान रहे थे कि कैश बुक डेबिट बैलेंस दिखाती है या पास बुक क्रेडिट बैलेंस दिखाती है, यानी बैंक व्यापारी को एक राशि देता है। आम तौर पर, एक बैंक अपने ग्राहक को अपने खाते से अपनी सीमा से ऊपर और ऊपर की सीमा तक आकर्षित करने की अनुमति देता है, जैसा कि उस पर सहमति है। सुविधा को ओवर ड्राफ्ट के रूप में जाना जाता है।

मान लीजिए, मि। ए के पास ५०० रुपये जमा है, लेकिन वह has०० रुपये जमा करता है। फिर, उसकी पास बुक में ३०० रुपये का डेबिट बैलेंस दिखाया गया है और इस तरह के बैलेंस (३०० रुपये) को तकनीकी रूप से ओवरड्राफ्ट कहा जाता है। ओवरड्राफ्ट का अर्थ है बैंक खाते का ओवरड्राइविंग। यह बैंक द्वारा दिए गए ऋण की प्रकृति है।

जब ओवरड्राफ्ट होता है तो स्थिति उसके ठीक विपरीत होती है जब अनुकूल संतुलन होता है। इसलिए, निश्चित रूप से, बैंक सुलह कथन की तैयारी करते समय रिवर्स कदम उठाए जाएंगे। जब कोई ओवरड्राफ्ट होता है, तो बैंक पास बुक डेबिट बैलेंस दिखाता है और कैश बुक में बैंक खाता क्रेडिट बैलेंस दिखाता है। पहले बताई गई विसंगतियों के कारण ओवरड्राफ्ट के तहत समान हैं, लेकिन विपरीत दिशा में।

निम्नलिखित उदाहरण स्पष्ट करते हैं:

कैश बुक बैलेंस के आधार पर ओवरड्राफ्ट का पता लगाना:

चित्र 1:

निम्नलिखित विवरणों से, एक बयान के माध्यम से शेष राशि का पता लगाएं, जो कि 31 दिसंबर को रामलाल एंड संस की पास बुक में दिखाई देगी।

1. 31 दिसंबर को 10, 540 रुपये के हिसाब से कैशबुक के अनुसार ओवरड्राफ्ट।

2. छह महीने के लिए ओवरड्राफ्ट पर ब्याज रु। 240 रु।

3. बैंक द्वारा एकत्र किए गए निवेश पर ब्याज 300 रु।

4. बैंक उपरोक्त अवधि के लिए शुल्क 60 रु।

5. दिसंबर से 2, 500 रुपये से पहले के चेक, ग्राहकों द्वारा नगद नहीं लिए गए।

6 बैंक में भुगतान किए गए चेक, लेकिन 31 दिसंबर से पहले 4, 200 रु।

1, 000 रुपये के लिए 7 ए बिल प्राप्य (नोव में बैंक के साथ छूट) 31 दिसंबर को बदनाम किया गया था। (बी.कॉम। मदुरै, केरल)

पास बुक ओवरड्राफ्ट के आधार पर कैश बुक ओवरड्राफ्ट का पता लगाना:

चित्रण 2:

31 दिसंबर 2004 को बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें।

(ए) पास बुक के अनुसार एक ओवरड्राफ्ट उस तारीख को 12, 000 रुपये था।

(ख) 30 दिसंबर को 7, 000 रुपये के चेक जारी किए गए थे, जिनमें से 3, 000 रुपये के चेक केवल 31 दिसंबर तक एन्कोड किए गए थे।

(सी) संग्रह के लिए बैंक में 3.500 रुपये की राशि का भुगतान किया गया था, लेकिन इनमें से केवल 500 रुपये पासबुक में जमा किए गए थे।

(घ) बैंक ने ओवरड्राफ्ट पर ब्याज के रूप में 500 रुपये का शुल्क लिया, जिसकी सूचना 2 जनवरी 2005 को प्राप्त हुई।

(ई) बैंक पास बुक ए में एक डायरेक्ट के ऋणी द्वारा भुगतान किए गए ४०० रुपये का १००० रुपये का क्रेडिट दिखाती है और ए के निवेश पर ब्याज के संबंध में बैंक द्वारा ६०० रुपये का प्रत्यक्ष संग्रह किया जाता है। A को इन वस्तुओं का कोई ज्ञान नहीं था।

(च) 200 रुपये के चेक पर ए द्वारा कैशबुक के बैंक कॉलम में डेबिट किया गया था, लेकिन इसे बैंक को नहीं भेजा गया था। (बी.कॉम। मदुरै, मद्रास)