बैंक सुलह कथन (कैश बुक का समायोजन)
आमतौर पर, जब कोई व्यापारी अपने कैश (बैंक कॉलम) बुक और पास बुक में देखता है, तो मतभेद हो सकते हैं। वित्तीय वर्ष के अंत में, सही वित्तीय विवरणों को दिखाना आवश्यक है। इस प्रकार यह निहित है कि प्रविष्टियाँ जो की जानी चाहिए, उन्हें बनाया जाना चाहिए। इस प्रकार व्यापारी पास बुक में प्रविष्टियों या मदों जैसे बैंक शुल्क, ब्याज, प्रत्यक्ष जमा आदि को शामिल करके अपनी कैश बुक को समायोजित करने का प्रयास करता है।
वह अपनी कैश बुक में त्रुटि को सुधारने का प्रयास करेगा, यदि कोई हो। इन समायोजन के साथ, शेष वस्तुओं के साथ सामंजस्य स्थापित किया जाता है, कहते हैं; जारी किए गए चेक, लेकिन संयुक्त राष्ट्र के प्रस्तुत किए गए, जमा किए गए चेक, लेकिन क्रेडिट न किए गए, पास बुक की त्रुटि आदि। निम्न उदाहरण समायोजन को स्पष्ट करेगा।
निम्नलिखित दृष्टांत समायोजन को स्पष्ट करेंगे:
चित्र 1:
निम्नलिखित विवरणों से, 31 दिसंबर को पास बुक के अनुसार बैंक बैलेंस का पता लगाएं।
1. कैश बुक के अनुसार बैंक की शेष राशि 11, 500 रुपये थी।
2. चेक जारी किए गए लेकिन उस तारीख से पहले कैश नहीं किया गया जिसकी राशि 1, 750 रुपये थी।
3. बैंक में भुगतान किए गए चेक, लेकिन दिसंबर से पहले क्लीयर नहीं किए गए 2, 150 रुपए।
4. बैंक द्वारा एकत्र किए गए निवेश पर ब्याज लेकिन कैश बुक में दर्ज नहीं किया गया और 275 रु।
5. स्थानीय चेक का भुगतान किया गया लेकिन कैश बुक में प्रवेश नहीं किया गया 300 रु।
6. बैंक प्रभार पास बुक में रु। 25 रु।
उपाय:
(ए) कैश बुक में समायोजन के बिना:
(बी) कैश बुक में समायोजन के साथ:
यदि बैंक में शेष राशि, कैश बुक के अनुसार समायोजित की गई है, तो यह 12, 050 रुपये होगी, इस प्रकार:
चित्रण 2:
श्री बालन ने दो अलग-अलग बैंकिंग खाते बनाए रखे, एक यूनियन बैंक के साथ और दूसरा स्टेट बैंक के साथ। 31 दिसंबर 2004 को यूनियन बैंक स्टेटमेंट और स्टेट बैंक स्टेटमेंट के अनुसार बैंक बैलेंस क्रमशः 556 रुपये और 1, 308 रुपये था। लेकिन उस तारीख को बालन की पुस्तकों में बैंक बैलेंस क्रमशः 2, 870 रुपये (डॉ) और 4, 680 (डॉ) थे।
इन अभिलेखों के सत्यापन के बाद निम्नलिखित जानकारी का पता लगाया गया था:
(ए) रॉय से 250 रुपये का चेक जो सीधे यूनियन बैंक को भेजा गया था, बालन की किताबों में दर्ज नहीं किया गया था।
(ख) स्टेट बैंक पर 700 रुपए का चेक और सेन एंड कंपनी को भुगतान किया गया, बालन की पुस्तक में यूनियन बैंक खाते में दर्ज किया गया था।
(सी) यूनियन बैंक द्वारा भारतीय जीवन बीमा निगम को 1, 020 रुपये का भुगतान एक स्थायी आदेश के तहत बालन की पुस्तक में दर्ज नहीं किया गया।
(घ) दर्ज किए गए चेक, लेकिन अभी तक यूनियन बैंक के लिए 212 रुपये और स्टेट बैंक के लिए 1, 600 रुपये जमा नहीं किए गए हैं।
(ई) स्टेट बैंक में भुगतान किए गए 57 रुपये के चेक को अस्वीकृत कर दिया गया था लेकिन यह बालन की किताबों में दर्ज नहीं था।
(च) यूनियन बैंक और स्टेट बैंक के क्रमश: ३२ रुपये और ४५ रुपये के बैंक शुल्क का लेखा जोखा बालन के पास नहीं था।
(छ) रु। ३५ जनवरी २००४ को ३५० को स्टेट बैंक में जमा किया जाना वास्तव में ४ जनवरी २००५ को बैंक द्वारा जमा किया गया था।
(ज) स्टेट बैंक पर ६२० रुपये में एक को छोड़कर कोई भी अन-प्रूव्ड चेक नहीं थे।
31 दिसंबर 2004 को श्री बालन की वास्तविक बैंक शेष राशि का पता लगाएं और बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें।
चित्रण 3:
31 दिसंबर 2004 को निम्नलिखित विवरणों से गोविल का बैंक रीकाउंटिलेशन स्टेटमेंट तैयार करें:
1. 31 दिसंबर, 2004 को पास बुक के अनुसार शेष राशि 8, 500 रुपये।
2. 5, 100 रुपये के चेक दिसंबर के महीने के दौरान जारी किए गए थे, लेकिन इनमें से 1, 200 रुपये के चेक जनवरी 2005 के महीने में प्रस्तुत किए गए थे और 200 रुपये के चेक को भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किया गया था।
3. चेक और नकद राशि 4, 800 रुपये दिसंबर के दौरान बैंक में जमा किए गए थे लेकिन क्रेडिट केवल 3, 800 रुपये के लिए दिया गया था।
4. एक ग्राहक ने सीधे बैंक में 800 रुपये जमा किए।
5. बैंक ने व्यापारी को ब्याज के रूप में 200 रुपये का श्रेय दिया है और उसने बैंक शुल्क के रूप में 30 रुपये के लिए डेबिट किया है, जिसके लिए कैश बुक में संबंधित प्रविष्टियां नहीं हैं।
चित्रण 4:
रंगनाथ के हनुमान बैंक में दो खाते हैं, खाता संख्या 1 और खाता संख्या 2 है। 31 दिसंबर 2004 को उनकी कैश बुक में क्रमशः दोनों खातों में 5, 400 रुपये और 2, 70, 400 रुपये की शेष राशि दिखाई गई।
बैंक के बयान की एक परीक्षा में, निम्नलिखित देखे गए:
(ए) रंगनाथ की सलाह के बिना बैंक द्वारा खाता संख्या २ से खाता नंबर १ में २ a, ००० रुपये स्थानांतरित किए गए हैं।
(बी) १० रुपये प्रत्येक खाते के संबंध में बैंक के आकस्मिक शुल्क हैं जो कि भी सलाह नहीं दी गई थी।
(c) दिसंबर के अंत में खाता संख्या 1 में जारी किए गए 5, 421 रुपये के चेक अभी तक बैंक को प्रस्तुत नहीं किए गए हैं।
(घ) रंगनाथ द्वारा खाता संख्या 2 में जमा किए गए 4, 272 रुपये के चेक को बैंक द्वारा खाता नंबर 1 में जमा किया गया है।
आपको बैंक स्टेटमेंट के अनुसार शेष राशि दर्शाते हुए रिकॉन्च्युलेशन स्टेटमेंट तैयार करना आवश्यक है।
चित्र 5:
भारतीय स्टेट बैंक में एक फर्म के दो खाते हैं। खातों को खाता संख्या 1 और खाता संख्या 2 के रूप में जाना जाता था
31 दिसंबर 2004 तक, खाते की पुस्तकों के रूप में शेष राशि निम्नलिखित परिलक्षित हुई:
लेखा। नहीं, मैं रु १, २५, ००० अच्छा है।
खाता संख्या II रु 1, 11, 250 ओवरड्राफ्ट शेष।
लेखाकार पास बुक के साथ शेष राशि जमा करने में विफल रहा और निम्नलिखित जानकारी उपलब्ध थी:
(a) बैंक ने खाता संख्या II पर 11, 375 रुपये और खाता संख्या I पर 1, 250 रुपये का ब्याज लगाया है। ये लेखपाल द्वारा दर्ज नहीं किए गए थे।
(ख) १०, ५०० रुपए १०, ००० दिसंबर २००४ को, खाता संख्या I से खाता संख्या २ की पुस्तकों में दर्ज किया गया था।
(c) किताबों में खाता संख्या I और खाता संख्या II के लिए १५० रुपये और १, १२५ रुपये बैंक शुल्क दर्ज नहीं किए गए थे।
(d) खाता संख्या १, 500 में १ in, ५०० रुपये की जमा राशि गलत तरीके से किताबों में खाता II में दर्ज की गई।
(() खाता संख्या १ में जमा किए गए १२, ५०० रुपये और १३, of५० रुपये के दो चेक, लेकिन किताबों में खाता संख्या २ में प्रवेश किया गया था, बेईमानी हुई। बेईमानी जाँच के लिए प्रविष्टियाँ खाता संख्या II में सही ढंग से दर्ज की गई थीं।
(च) खाता संख्या I और खाता संख्या २ से क्रमशः १, ५०, ००० और १५, ००० के लिए जारी किए गए चेक ५ जनवरी २००५ तक प्रस्तुत नहीं किए गए थे।
(छ) खाता संख्या I और खाता संख्या II में क्रमशः १, २५, ००० और १, १ Account, ५०० के लिए जमा किए गए चेक केवल २ फरवरी २००५ को बैंक द्वारा जमा किए गए थे।
आपको खाता संख्या I और खाता संख्या II के लिए बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करना आवश्यक है।
चित्रण 6:
पासबुक ऑफ़ जॉन रुपये का डेबिट बैलेंस दिखाता है। 31 अक्टूबर 2006 को 500।
कैश बुक के साथ पास बुक की तुलना करने पर, यह देखा गया है कि:
(i) अक्टूबर 2006 में जॉन द्वारा जारी किए गए चेक रु। 4, 535 रुपये की राशि की जाँच करता है। 31 अक्टूबर 2006 तक बैंक द्वारा 3, 535 का भुगतान किया गया।
(ii) जॉन ने चेक को रु। में जमा किया। 31 अक्टूबर 2006 को 5, 000 और ये चेक 1 नवंबर 2006 को बैंक द्वारा प्राप्त किए गए थे।
(iii) जॉन के एक ग्राहक ने सीधे रुपये की राशि जमा की थी। बैंक के साथ जॉन खाते के क्रेडिट पर 24 अक्टूबर 2006 को 3, 000। जॉन ने यह रसीद 4 नवंबर 2006 को दर्ज की।
(iv) बैंक ने रुपये के साथ जॉन के खाते में डेबिट किया था। 31 अक्टूबर 2006 को अपमानित बिल के कारण 1, 520। खाता पुस्तकों में उसी के लिए कोई प्रविष्टि नहीं की गई है।
(v) ३१ अक्टूबर २००६ को जॉन के खाते में रु। बैंक द्वारा 130 लाभांश का संग्रह किया जा रहा है। उसी दिन, उनके खाते में रुपये के साथ डेबिट किया गया था। 10 बैंक शुल्क लिया जा रहा है। इन दोनों प्रविष्टियों को जॉन ने केवल 5 नवंबर 2006 को रिकॉर्ड किया था।
31 अक्टूबर 2006 को बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें:
चित्रण 7:
निम्नलिखित विवरणों से 31 दिसंबर 2006 तक रामनाथ की बैंक पास बुक के अनुसार बैंक बैलेंस का पता लगा सकते हैं:
(ए) 31 दिसंबर 2006 को कैश बुक के अनुसार बैंक ओवरड्राफ्ट, रु। 6, 000।
(बी) ३१ दिसंबर २००६ को समाप्त छह महीने के लिए ओवरड्राफ्ट पर ब्याज। 200 पासबुक में डेबिट किया गया है।
(ग) 31 दिसंबर 2006 से पहले जारी किए गए चेक को नकद नहीं किया गया था, लेकिन रु। 1, 500।
(घ) बैंक में जमा किए गए चेक, लेकिन क्लीयर नहीं किए गए और ३१ दिसंबर २००६ से पहले जमा किए गए रु। 2, 500।
(() बैंक द्वारा एकत्र किए गए निवेशों पर ब्याज और केवल बैंक पास बुक में जमा राशि रु। 1, 800।
(एफ) प्राप्य बिल जो नवंबर 2006 में बैंक के साथ छूट दी गई थी, 31 दिसंबर 2006 को अस्वीकृत कर दिया गया था और बैंक ने रुपये में डेबिट किया था। बैंक शुल्क सहित 1, 050 रु। 50।
(छ) बैंक कर्नल। कैश बुक रसीद पक्ष रुपये से अधिक हो गया था। दिसंबर 2006 में 1, 000।
(h) बैंक ने श्री रामनाथ से रुपये के लिए गलत तरीके से डेबिट किया था। श्री रामगोपाल से संबंधित चेक के अनादर के कारण 10 दिसंबर को 500, लेकिन 31 दिसंबर 2006 को उक्त गलती को सुधार लिया गया।
NB: (h) का BRS पर कोई प्रभाव नहीं है।
चित्र 8:
30 अक्टूबर 2006 को निम्न डेटा से बैंक सुलह विवरण तैयार करें:
(ए) 30 अक्टूबर, 2006 को पास बुक के अनुसार शेष राशि रु। 18, 408।
(b) 30 अक्टूबर 2006 को आहरित चेक, लेकिन नवंबर 2006 तक 6 450 रु। 1 490 और रु। 1, 852।
(c) बैंक ओवरड्राफ्ट ब्याज 28 अक्टूबर को नकद बुक रु में दर्ज नहीं किया गया। 3, 220।
(घ) २ ९ अक्टूबर २००६ को प्राप्त चेक कैश बुक में दर्ज किया गया था लेकिन ३ नवंबर, २००६ तक बैंक में जमा नहीं किया गया। 22, 644 और रु। 3, 460।
(amount) चेक राशि प्राप्त करने के लिए रु। कैश बुक में दो बार 70 दर्ज किए गए।
(च) २ ९ अक्टूबर २००६ के कारण प्राप्य बिल २ October अक्टूबर २००६ को बैंक को संग्रह के लिए भेजे गए और कैश बुक के साथ प्रविष्ट हुए, लेकिन ३ नवंबर २००६ तक पासबुक में आय का श्रेय नहीं दिया गया। 5960।
(छ) रुपये के बैंक द्वारा आवधिक भुगतान। कैश बुक में 160 समझ निर्देश दर्ज नहीं किए गए हैं।
(ज) ३० अक्टूबर २००६ को जमा किए गए चेक को अस्वीकृत कर दिया गया था लेकिन उसका प्रवेश कैश बुक में नहीं किया गया था। 3, 780।
चित्र 9:
निम्नलिखित सूचना से 30 नवंबर 2006 को बैंक सुलह विवरण तैयार करें:
1. 30 नवंबर, 2006 को पास बुक के अनुसार शेष, रु। 40, 000
2. 5 अक्टूबर 2006 को, श्री राम ने रुपये के संग्रह के लिए एक चेक जमा किया। 2, 000 और कैश बुक में प्रविष्टि जो 6 दिसंबर 2006 को पास बुक में दिखाई देती है, रु। 1980।
3. पार्टियों को जारी किए गए चेक, लेकिन 30 नवंबर 2006 तक भुगतान के लिए प्रस्तुत नहीं किए गए रु। 1, 050, रु। 1670 और रु। 1, 800।
4. संग्रह के लिए जमा किए गए चेक, लेकिन बैंकरों द्वारा 30 नवंबर 2006 तक जमा किए गए। 17, 520 और रु। 820।
5. बैंकर्स द्वारा 30 नवंबर 2006 को एकत्रित किए गए निवेश पर ब्याज रु। बैंक की सूचना मिलने पर 4 दिसंबर 2006 को कैश बुक में 1, 910 दर्ज किए गए।
6. बैंक प्रभार रु। 27 नवंबर 2006 का 180, कैश बुक में दर्ज नहीं किया गया।
7. 30 नवंबर 2006 को संग्रह के लिए जमा किया गया चेक, लेकिन 6 दिसंबर 2006 को वापस लौटा दिया गया। 1, 890।
8. बैंकरों ने रु। से अधिक में बैलेंस बैलेंस दिखा कर संतुलन बनाने में गलती की है। 30 नवंबर 2006 को 2, 000 जो 7 दिसंबर 2006 को बैंक पास बुक में सुधारा गया था।
टाइटन लिमिटेड ने 30 जून 2006 को समाप्त अवधि के लिए अपना बैंक स्टेटमेंट प्राप्त किया लेकिन यह रु। की कैश बुक में दिखाए गए शेष से सहमत नहीं है। कंपनी के पक्ष में 2, 972।
दो अभिलेखों की जांच, निम्नलिखित खुलासा:
1. रुपये की जमा राशि। 29 जून 2006 को भुगतान किए गए 492 को 1 जुलाई 2006 तक बैंक द्वारा जमा नहीं किया गया था।
2. बैंक से रु। 17 को कैशबुक में दर्ज नहीं किया गया था।
3. रुपये का डेबिट। 42 एक अवैतनिक चेक के लिए बैंक स्टेटमेंट पर दिखाई दिया, जिसे "आउट ऑफ डेट" चिह्नित किया गया था। चेक को टाइटन लिमिटेड के ग्राहक द्वारा दोबारा दिनांकित किया गया था और 3 जुलाई 2006 को दोबारा बैंक में भुगतान किया गया था।
4. रु। की वार्षिक सदस्यता के भुगतान के लिए एक स्थायी आदेश। 10 को कैशबुक में दर्ज नहीं किया गया था।
5. 25 जून को, प्रबंध निदेशक ने कैशियर को रुपये के लिए एक चेक दिया था। 100 बैंक में अपने व्यक्तिगत खाते में भुगतान करने के लिए। कैशियर ने गलती से कंपनी के खाते में भुगतान कर दिया था।
6. 27 जून को, टाइटन लिमिटेड के दो ग्राहकों ने कंपनी के बैंक खाते में सीधे भुगतान किया था। 499 और रु। सामान की आपूर्ति के लिए 157। 1 जुलाई तक कंपनी को यह सलाह नहीं मिली और उस तारीख के तहत कैश बुक में दर्ज किया गया।
7. 30 मार्च 2006 को, कंपनी ने बैंकर के आदेश द्वारा रु। अप्रैल से शुरू होने वाले प्रत्येक महीने के 10 वें दिन 26। कैश बुक में कोई प्रविष्टि नहीं की गई थी।
8. रु। बैंक में भुगतान किया गया 364 नकद बुक में दो बार दर्ज किया गया था।
9. जारी किए गए चेक को रु। 30 जून के बाद भुगतान के लिए 4, 672 बैंक को प्रस्तुत नहीं किए गए थे।
10. कंपनी का ग्राहक, जिसने अपने खाते में रु। 2.5% की नकद छूट प्राप्त की। 200, कंपनी को 10 जून को चेक का भुगतान किया। कैशियर ने, गलती से, बैंक कॉल में सकल राशि दर्ज की। कैश बुक का।
तुम्हारी आवश्यकता है:
(ए) कैश बुक ऑफ टाइटन लिमिटेड में ३० जून २००६ को सही संतुलन लाने के लिए आवश्यक समायोजन दिखाने के लिए।
(b) सुलह बयान तैयार करना।
चित्र 11:
30.11.06 को निम्न डेटा से बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करें:
(i) पास बुक 30.11.06 (डॉ) के अनुसार शेष राशि रु। 9204।
(ii) 30.11.06 को आहरित चेक, लेकिन दिसंबर 2006 तक क्लीयर नहीं किया गया। 3, 225 रु। 745 और रु। 926।
(iii) ओवरड्राफ्ट पर बैंक ब्याज, कैश बुक में दर्ज नहीं है। 1610।
(iv) 29.11.06 को प्राप्त चेक कैश बुक में दर्ज किया गया लेकिन दिसंबर 2006 तक बैंक में जमा नहीं किया गया। 11, 322 और रु। 1730।
(v) चेक को रु। कैश बुक में दो बार 35 दर्ज किए गए।
(vi) २.06.११.०६ को बी / आर २ 28.११.०६ को संग्रह के लिए बैंक को भेजा गया था; यह कैश बुक के साथ दर्ज किया गया था लेकिन आय 3 दिसंबर, 2006 तक बैंक द्वारा जमा नहीं की गई थी। 2, 980।
(vii) बैंक द्वारा रुपये के लिए एक आवधिक भुगतान। कैश बुक में 80 समझ निर्देश दर्ज नहीं किए गए हैं।
(viii) ३०.११.०६ को जमा किया गया चेक, लेकिन कैशबुक में दर्ज नहीं किया गया। 1, 890।
चित्र 12:
गुप्ता की कैश बुक ने रुपये का ओवरड्राफ्ट दिखाया। 31.12.2006 को 30, 000।
कैश बुक और पास बुक में प्रविष्टियों की जांच से पता चला है कि:
(i) 22 दिसंबर को, कुल चेक रु। 6, 000 को बैंकरों को संग्रह के लिए भेजा गया था, जिसमें से रु। 1, 000 को गलत तरीके से कैश बुक के क्रेडिट पक्ष में दर्ज किया गया और रु। वर्ष के भीतर बैंक द्वारा 300 एकत्र नहीं किया जा सका।
(ii) रुपये के लिए एक चेक। 4, 000 28 दिसंबर, 2006 को एक आपूर्तिकर्ता को जारी किया गया था। चेक 4 जनवरी, 2007 को बैंक को प्रस्तुत किया गया था।
(iii) पासबुक में ब्याज के लिए रु। में डेबिट थे। ओवरड्राफ्ट पर 2, 000 और बैंक प्रभार रु। 600 कैश बुक में दर्ज नहीं।
(iv) कैश बुक के बैंक कॉलम का एक क्रेडिट पक्ष रुपये से कम था। 100।
(v) रुपये के लिए एक चेक। 1, 000 को एक लेनदार को 27 दिसंबर को जारी किया गया था लेकिन दुर्भाग्य से, कैश बुक में इसे दर्ज नहीं किया गया था। हालाँकि, 31 दिसंबर को चेक को विधिवत एन-कैश कर दिया गया था।
(vi) स्थायी निर्देशों के अनुसार, बैंकर ने रुपये का लाभांश एकत्र किया। गुप्ता की ओर से 500 और 31 दिसंबर, 2006 के भीतर उनके खाते में उसी को जमा किया गया। तथ्य यह है कि, 3 जनवरी, 2007 को गुप्त को सूचित किया गया था।
आपको 31 दिसंबर, 2006 तक बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करना आवश्यक है
